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四、计算题
1．【答案及解析】
(1)建筑业营业税需要组成计税价格计算：4000×50％×(1+20％)÷(1—3％)×3％=74．23(万元)
(2)销售不动产营业税：
(3000+4000+2000)×5％=450(万元)公司该共缴纳营业税：74．23+450=524．23(万元)
该题目考点在于：(1)自建自用行为不征营业税，自建自售则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税；(2)组成计税价格的计算；(3)预售房屋取得预收款也要缴纳营业税；(4)建筑业和销售不动产分别适用不同的税率。
2．【答案及解析】
应纳营业税=(500一50一40一20—1—6)×3％：11．49(万元)或=(283+100—50+50)×3％：11．49(万元)
该题目考点在于：
(1)在境外转运，支付境外运输企业的50万元可以从收入中减除；
(2)境外载运客货入境的收入不在我国缴纳营业税；
(3)销售货物并运输所售货物的收入缴纳增税，不缴纳营业税；(4)组织员工赴境外提劳务，不缴纳营业税；(5)搬家公司搬家业务收入应该按交通运输业缴纳营业税。
3．【答案及解析】
(1)有线电视收视费和点歌费属于文化体育业的文化业播映项目：(50+2)×3％=1．56(万元)
(2)广告播映费收入属于服务业中广告业项目：40×5％=2(万元)
(3)有线电视初装费属于建筑业项目：10×3％
=0．3(万元)共缴纳营业税=1．56+2+0．3=3．86(万元)
该题目考点在于：电视收视和点歌费与广告播映、有线电视初装费的不同税目、税率的使用规则。
4．【答案及解析】
2006年金融业营业税税率为5％。(280+1．2+4．8+1+200—180+100—98)×5％=15．45(万元)
该题目考点在于：(1)贷款利息按全额计算营业税，违约金、罚息一并并入营业额计算营业税；
(2)代发工资手续费收入应缴纳营业税；
转让债券按差价计算营业税；
(4)代收电话费用减除支付给委托方的费用计税。

5．【答案及解析】
餐厅收入(含15％附加服务费)属餐饮服务应纳营业税：(20+3)×5％=1．15(万元)歌厅门票及酒水饮料收入属娱乐业应纳营业税：
(2+5)×20％=1．4(万元)客房住宿收入应纳营业税=10×5％=0．5(万元)共应缴纳营业税：1．15+1．4+0．5=3．05(万元)因该餐厅分账核算兼营业务，小卖部作为小规模
纳税人缴纳增值税=2．08／(1+4％)×4％=O．08(万元)
该题目考点在于：(1)多种经营条件下税率的使用；(2)兼营业务的税务处理。
6．【答案及解析】
(1)期末储金余额=500+400=900(万元)储金方式收入应纳营业税=(500+900)×50％×2．12％÷12×5％：0．06(万元)
(2)车辆保险收入应纳营业税=20×5％=1(万元)
注意不能扣除保单之外的无赔偿奖励支出。
(3)初保业务应纳营业税=200×5％=10(万元)初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
(4)保险追偿款不缴纳营业税
该题目考点在于：
(1)储金方式保险费的计算和税额计算；
(2)无赔偿奖励支出不能从计税收入中扣减；(3)初保险业务的计税。
7．【答案及解析】
(1)单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。单位或者个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。歌舞团应按文化体育业缴纳营业税，税款由负责售票的体育馆代扣代缴，广告费不能作为计算营业额的减项减除。
(100一20—10)×3％=2．1(万元)
(2)体育馆取得场租收入应按租赁业缴纳营业 税20×5％=1(万元)
(3)演出经纪人为个人的，其应纳税款由售票者为扣缴义务人，演出公司或者经纪人为单位的，不由售票者扣缴税款。则演出公司应按代理服务业纳税。10×5％=0．5(万元)
该题目考点在于：(1)演出活动营业额的确定；
(2)文化业、租赁业、代理业的税率使用。
8．【答案及解析】
(1)该博物馆应纳的文化业营业税=30000×3％ =900(元)历史文化讲座应按照文化业税目计税
(2)该博物馆应纳的服务业营业税=200000×5％+50000×5％+10000×5％=13000(元)出租房屋按照服务业——租赁业征收营业税；打字经营应按照服务业——其他服务业征收营业 税；代销福利彩票收入应按照服务业——代理业征收营业税。
(3)说明其免税的业务项目按照物价局规定标准收取的会员费和博物馆门票收入免征营业税。