您现在的位置:233网校 >注册会计师 > 学习笔记 > 税法学习笔记

2022年注会税法小税种如何学?这些得分点一定要抓住!

作者:233网校-sevencc 2022-05-16 00:00:15

注册会计师税法又以“碎法”著称,在日常的考查中税法考试范围广,考点突出。主要考查实体法中的18个税种,而前几章税种(增值税、消费税、企业所得税及个人所得税)的考查占据半壁江山,而作为小税种虽然分值占比小,但是难度低。属于易得分考点。因此我们在平时的备考中也不容小觑,争取在基础阶段的学习中全面掌握!

插入模块

2022年税法小税种:教材主要变化
第六章:无实质性变化

第七章:调整细化应计入进口货物完税价格的调整项目②更新调整跨境电子商务零售进口税收政策补充完善船舶吨税税收优惠

第八章:新增环境保护税中不同企业排(产)河系数、物料衡算方法的规定

第九章:删除了一些城镇土地使用税的税收优惠政策更正和补充了耕地占用税的个别表述

第十章:明确对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的,减按4%的税率征收新增契税优惠政策、细化契税的表述明确了契税的纳税申报资料新增企业改制重组有关土地增值税政策删除部分房产税的优惠政策

 第十一章:更新调整车辆购置税计税依据删除了购置挂车减半征收车辆购置税的税收优惠删除车船税、印花税的部分优惠政策      

小税种必刷知识点及分值占比

章节

必刷知识点

分值占比

第六章 

城建税和烟叶税

1.城建税计税依据的确定;

2.烟叶税的纳税人、计税依据和征收管理

3分

第七章 

关税和船舶吨税

1.关税税率的运用,关税完税价格的确定,税收优惠;

2.船舶吨税的税收优惠

6分

第八章 

资源税和环保税

1.资源税征税对象,计税依据和税收优惠;

2.环境保护税的计税单位和计税依据

4.5分

第九章

城镇土地使用税和耕地占用税

1.城镇土地使用税的税收优惠;

2.耕地占用税的税收优惠

2.5分

第十章 房产税、契税和土增

1.房产税的征税范围、计税依据、应纳税额;

2.契税的税收优惠;

3.房地产开发企业土地增值税的清算

10分

第十一章 

车购税、车船税和印花税

1.车辆购置税的征税范围,计税依据和税收优惠;

2.车船税的法律界定;

3.印花税的税目和应纳税额

7分

注会小税种税率一览表

税种或非税收入

征税范围

纳税人所在地

差别比例或统一征收比率

城建税

市区、县城、建制镇,以及税法规定的其他地区

市区的(含撤县建市)

7%

县城、镇的

5%

不在市区、县城或者镇的

1%

教育费附加

对缴纳增值税、消费税的单位和个人

 

统一征收比率

(不分地区)

 

3%

地方教育附加

2%

烟叶税

烤烟叶、晾晒烟叶

收购地主管税务机关

20%

房产税

城市、县城、建制镇和工矿区

房产所在地

从价计征:1.2%

从租计证:12%或4%

契税法

征税的土地、房屋权属

土地、房屋所在地

有幅度的比例税率3%-5%

土地增值税

——

房地产所在地

超率累进税率

车辆购置税

①汽车②有轨电车③汽车挂车④排气量> 150ml的摩托车

税务机关征收

10%

印花税

各应税凭证所记载的计税金额

就地纳税

比例税率、定额税额

以上小税种需自行记忆,在考试过程中可能会以客观题或者综合题的形式直接考察。其中印花税的税率分为比例税率和定额税率,部分需要自行记忆。详细税率如下图:

【点击-试听黄桂兰老师小税种精讲课程】

注会税法真题演练

1.(单选题)下列关于房产税纳税义务人的表述中,符合税法规定的是( )。

A.房屋出租的,由承租人纳税

B.房屋产权出典的,由出典人纳税

C.无租使用房产管理部门房产的,由房产管理部门纳税

D.房屋出租并约定有免租金期的,免收租金期由产权所有人纳税

参考答案:D
参考解析:选项A,房产税的纳税人为在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的所有人,房产自用和房产出租的都以所有权人为纳税人; 选项B,产权出典的,由承典人纳税;选项C,纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产,由使用人按照房产余值代缴纳房产税;选项D,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。

2.(单选题)下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是( )。

A.应税合同列明金额的,应按照市场价格作为计税依据

B.产权转移书据未列明金额的,应按照评估价格作为计税依据

C.应税凭证未分别列明不同经济事项的,应按照合计金额作为计税依据

D.应税合同所列金额若为含税金额,应以剔除增值税的金额作为计税依据

参考答案:C
参考解析:选项AB,应税凭证未列明金额,按照实际结算的金额确定;仍不能确定的,按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;选项C,同一凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花;选项D,应税合同、产权转移书据的计税依据,不包括列明的增值税额,若价税未分开注明,按照合计金额。

3.(多选题)下列生产或开采的资源产品中,征收资源税的是( ) 。

A.地热

B.海盐

C.天然卤水

D.人造石油

参考答案:ABC
参考解析:选项D,人造石油、成品油,不属于征税范围。

温馨提示:文章由作者233网校-cqq独立创作完成,未经著作权人同意禁止转载。

2022年注册会计考试通关攻略

2022年注册会计师备考已开启,如果你在备考过程中分不清重难点?学习起来很吃力?但又想通关拿证?那么233网校注册会计课程就是不错之选!四大课程优势,值得你选择!

①授课体系:阶段式教学体系,让考试变得简单。
②师资团队:业内超一线大咖天团,带你硬核取证。
督学服务:小班管理、全程督学,助你通关考试。
智能题库:赠送题库VIP会员,专业智能,有效锁分。

学习时间紧,233网校师资团队来总结学习规律和应考技巧,可以节约大量盲目摸索的时间。没有自控力,培训班的班主任老师来鞭策鼓励你,帮你合理安排自己的时间。 0元领课,先来免费试听学习>>

考试圈子
  • 注会学霸君微信号

    233网校官方认证

    扫码加学霸君领资料

  • 注会新闻页考试圈子

    233网校官方认证

    扫码进群学习