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2024年注册会计师《税法》预习阶段学习计划

作者:233网校-sevencc 2023-10-25 08:42:22
导读:税法是一门在理解的基础上需要大量记忆的科目,这门科目的主要特点就是知识点琐碎,所以税法又被称为“碎法”、“睡法”。税法在考试时是全面考查,章章有题,但重点突出,既考核考生基础知识的扎实程度,又对考生的理解和运用提出要求。所以考生在学习的时候要全面掌握知识点,把握重要知识点。

税法考试时题目综合性强,但是重点也很突出,大题都是围绕固定的几个税种展开,熟练掌握关键税种的处理,夯实基础便可轻松通过考试。

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01题型题量与分值

题型

题量

分值

单选题

26

26*1=26

多选题

16

16*1.5=24

计算分析题

4

4*5=20

综合题

2

2*15=30

02教材体系

章节

学习说明

第1章 税法总论

★本章属于基础章节,分值占比不高,在3分左右,其作用主要是为后面的学习奠基,需要认真学习,不可忽视,以客观题形式进行考查

第2章 增值税法

★★★本章属于重点章节,分值占比在20分左右,需要重点掌握增值税的一般计税方法和简易计税方法的计算;进出口货物、劳务、和跨境行为的退(免)税政策;纳税人转让不动产、跨县市区提供建筑服务、提供不动产经营租赁服务的计税方法;房地产开发企业销售自行开发房地产项目的计税方法等。本章属于主观题重点考查对象,综合题考点

第3章 消费税法

★★★本章属于重要但难度不大的章节,性价比较高,分值占比10分左右,需要重点掌握消费税的计算。消费税税目需要牢记,掌握从价计征、从量计征以及复合计征方法,不同环节的消费税应纳税额的计算。本章涉及主观题考点,即使是客观题也同样要熟练掌握计算过程

第4章 企业所得税法

★★★本章属于重点章节,分值占比在20分左右,需要重点掌握企业所得税收入总额的计算、关于扣除项目的计算、企业重组的所得税的相关处理、非居民企业应纳税额的计算、跨地区经营的相关所得税的征收管理、跨境电商核定征收企业所得税的相关规定等

第5章 个人所得税法

★★★本章属于重要但难度不大的章节,性价比较高,分值占比10分左右,需要重点掌握个人所得税应纳税所得额的计算、熟练掌握应纳税额计算中的各种特殊问题、个人所得税的计算,每年考试必出主观题。另外,对于征收管理,需要重点掌握自行申报纳税的相关规定、专项附加扣除的操作办法以及反避税的相关规定

第6章 城市维护建设税法和烟叶税法

★★本章难度较低,分值占比较小,分值占比3分左右,属于易得分章节,重点掌握各税种的计算,注意烟叶税的计算的相关细节,本章考查方式主要是客观题,主观题部分小问

第7章 船舶吨税法

★★本章难度较低,分值占比较小,分值占比2分左右,属于易得分章节,重点掌握关税和船舶吨税的计算,以及关税的税收优惠,本章考查方式主要是客观题

第8章 资源税法和环境保护税法

★★本章难度较低,属于易得分章节,分值占比5分左右,熟悉资源税和环境保护是的税目和税率、掌握资源税与环境保护税的相关计算。本章考查方式以主观题为主,也会涉及客观题

第9章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

★★本章难度较低,分值占比较小,分值占比2分左右,属于易得分章节,重点掌握城镇土地使用税和耕地占用税的应纳税额的计算、注意相关税收优惠。本章主要考查方式是客观题、也可能涉及主观题部分小问

第10章 房产税法和契税法

★★本章难度相对较大,就2023年考试情况来看,分值占比较小,分值占比3分左右,性价比相对较低。但是,从以前年度来看,本章内容仍然很重要,是可考主观题的,所以我们要以主观题的难度进行掌握。同样需要重点掌握房产税、契税以及土地增值税应纳税额的计算。本章主要考查形式是客观题,主观题的部分小问

第11章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

★★本章难度较低,分值占比较小,分值占比6分左右,属于易得分章节,重点掌握车辆购置税、车船税和印花税的计算,注意车辆购置税的计税依据,本章主要考查形式是客观题、主观题也有部分涉及

第12章 国际税收税务管理实务

★★本章难度相对较大,主要原因是工作中很难接触到相关业务活动,对于相关政策比较陌生。分值占比6分左右,重点考查大家的记忆,以及相关纳税管理。熟练掌握承包工程作业和提供劳务的相关规定;股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得;国际反避税中的一般反避税和特别纳税调整等。本章主要考查方式是客观题,建议考前重点突击记忆,主观题部分可结合企业所得税的计算进行综合训练

第13章 税收征收管理法

★★★本章难度较低,分值占比相对较高,分值占比7分左右,属于易得分章节,性价比较高。重点掌握税款征收的原则、方式以及制度;税务检查的行使和方法、职责;纳税信用的采集、评估、修复等。本章主要考查形式是客观题,建议考前重点突击记忆

第14章 税务行政法制

★本章难度较低,分值占比较小,但是较难记忆,内容较多,分值占比3分左右,性价比较低。重点掌握税务行政法治范围及管辖的权利、税务行政处罚的一般程序和简易程序、税务行政诉讼的起诉和受理。本章主要考查形式是客观题,简易考前进行突击记忆

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03学习计划

学习天数
(23天)

章节

精讲班课时(H)

重点考点

1天

第1章 税法总论

2.02

1.税法原则

2.税法要素

3.税收执法

4.税务权利与义务

8天

第2章 增值税法

21.3

1.增值税征税范围

2.增值税税率及其适用范围

3.增值税征收率的相关规定

4.兼营行为的增值税税率的选择

5.增值税销项税额的计算(一般计税方法、简易计税方法)

6.增值税进项税额的确认和计算

7.应纳税额的计算(一般计税方法、简易计税方法)

8.一般纳税人可以选择适用简易计税方法的情形

9.简易计税方式中可以按销售差额计税的情形

10.进口环节增值税的征收规定

11.出口和跨境业务增值税的退(免)税和征收

12.增值税的征收管理

13.增值税专用发票的适用及管理

14.增值税的税收优惠

3天

第3章 消费税法

6.04

1.消费税计税依据

2.生产销售环节应纳消费税的计算

3.委托加工环节应纳消费税的计算

4.已纳消费税可扣除的相关计算

5.特殊环节应纳消费税的计算

6.消费税出口退税的计算

6天

第4章 企业所得税法

15.5

1.企业所得税征税对象及税率的确定

2.企业所得税收入总额的计算

3.企业所得税的不征税收入和免税收入的计算

4.可税前扣除和不得税前扣除的项目的计算

5.亏损弥补的相关规定

6.资产的税务处理

7.资产损失的所得税处理

8.企业重组的所得税处理

9.企业所得税的税收优惠

10.居民企业、非居民企业应纳税额的计算

11.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

12.合伙企业所得税的征收管理

13.居民企业报告境外投资和所得信息的管理

14.跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税的相关规定

7天

第5章 个人所得税法

6.55

1.个人所得税的纳税义务人及征税范围

2.个人所得税所得来源地的确定

3.个人所得税应纳税所得额的确定

4.个人所得税应纳税额的计算

5.个人所得税的免征和减征的优惠

6.个人所得税的抵免原则

7.个人所得税的境外来源所得

8.居民个人境外所得抵免规定

9.居民个人境外所得纳税义务法律责任

10.全年一次性奖金、重点人群自主创业、外籍个人取得津贴、国际组织境内雇员取得收入等征税问题的规定

11.对个人取得不竞争款项、获得企业促销礼品、获得企业购买房产、取得拍卖收入等征税问题的规定

12.个人取得股票期权等股权激励和现金奖励等征税问题的规定

13.个人所得税的征收管理

1天

第6章 城市维护建设税法和烟叶税法

1.32

1.城市维护建设税的税率、计税依据与应纳税额的计算

2.烟叶税的税率和应纳税额的计算

3.教育费附加和地方教育附加的计算

1天

第7章 船舶吨税法

2.09

1.关税税率

2.关税完税价格与应纳税额的计算

3.关税的税收优惠

4.船舶吨税应纳税额的计算

1天

第8章 资源税法和环境保护税法

2.45

1.资源税的税目、税率

2.资源税的计税依据以及应纳税额的计算

3.环境保护税的税目与税率

4.环境保护税的计税依据以及应纳税额的计算

5.资源税和环境保护税的税收优惠

1天

第9章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

1.8

1.城镇土地使用税的.税率、计税依据和应纳税额的计算

2.耕地占用税的税率、计税依据和应纳税额的计算

3.城镇土地使用税法和耕地占用税法的税收优惠和征收管理

3天

第10章 房产税法和契税法

6.83

1.房产税的税率、计税依据和应纳税额的计算

2.契税的税率、计税依据和应纳税额的计算

3.土地增值税的应税收入与扣除项目

4.土地增值税的应纳税额的计算

5.土地增值税法中房地产开发企业土地增值税清算

6.土地增值税的税收优惠

4天

第11章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

3.72

1.车辆购置税的应纳税额的计算以及税收优惠

2.车船税的应纳税额的计算与代缴纳的相关规定

3.印花税的税目与税率以及应纳税额的计算

4.印花税的税收优惠及征收管理

1天

第12章 国际税收税务管理实务

2.17

1.外国企业常驻代表机构

2.承包工程作业和提供劳务

3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得

4.境外所得税收管理(境外应纳税所得额的计算、可予抵免境外所得税额的确认、境外所得间接负担税额的计算、适用间接抵免的外国企业持股比例的计算)

5.国际反避税中的一般反避税和特别纳税调整

6.转让定价调查及调整、预约定价安排

1天

第13章 税收征收管理法

2.6

1.税务登记管理、账簿、凭证管理以及纳税申报管理

2.税款征收的原则、方式以及制度

3.税务检查的形式和方法

4.税务检查的职责

5.纳税信用管理(采集、评估、修复)

6.税收违法行为检举管理办法

1天

第14章 税务行政法制

1.19

1.税务行政处罚的设定和种类

2.税务行政处罚的一般程序和简易程序

3.税务行政复议范围及管辖

4.税务行政复议受理

5.税务行政诉讼的管辖及受案范围

6.税务行政诉讼的起诉和受理

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04学习技巧

(1)宏观规划、目标明确

凡事预则立、不预则废,做好长期规划是成功路上关键的第一步。制定计划并且能够按进度完成任务会使自己在学习过程中获得极大的成就感,备考路上的心情也会比较愉悦,相对更容易坚持下去。

学习计划一定要非常明确具体,确定好自己需要几轮完成,一般是三轮,可以采用目标倒推法的方式,即从第三轮需要达到熟能生巧的目的、第二轮需要能够串联相关知识点并强化真题训练、第一轮对相关知识全面了解和把握,如此倒推每一轮的具体计划,建议详细明确到每周甚至每天的具体时间段,具体到每个章节、每个知识点、每套练习题需要的学习时间。

(2)打牢基础,全面复习

税法考试的涉及面既广泛又细腻,例如2018年考察了在税务行政诉讼中,税务机关可享有的权利,考点非常细;2017年考核了双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序,要求考生不仅要记忆国际税收中双重居民身份下最终居民身份归属的判定标准,还要把握运用这些标准的排序,考核知识点的细节。考点之细对备考的难度提出了要求,考试命题也体现出“细节决定成败”这一客观事实,所以在平时中千万不能“狼吞虎咽”,而要“细嚼慢咽”,打牢基础、全面复习。

(3)融会贯通,注重原理

税法这门学科是重逻辑和理解的学科,学习时要避免死记硬背。税法的学习,要站在税官的角度去思考,比如目的是为了公平税负,或者是为了征管方便,亦或是此时推出的税收优惠是为了适应时下的某个政策,只有弄清了法律法规制定的道理,才能加深对知识点的理解。

(4)掌握技巧,事半功倍

税法的学习如果没有章法很容易变得枯燥乏味,因此要学会调节厌学情绪,将学习变成趣味性活动。

①在备考时要处理好难点与重点的关系:难点内容不一定是重点内容,重点内容不一定很难,要树立重点内容看考题、难点内容看例题的意识。

②准备一个笔记本非常重要,适时总结、整理思路、整理错题、整理自己容易混淆的地方。在第一遍打基础的时候,将所有疑问点、易混淆点、易做错点做好记录,在后面章节学习过程中前后联系,对比记忆。

③学习是一件随时可以开展的事情,要利用好碎片化时间。能够全职备考是一件很奢侈的事情,绝大多数考生并没有太多完整的学习时间,而注会考试内容较多,非常需要一定的时间积累,建议前期利用一切可以利用的时间学习基础知识,逐个击破考点,所有零碎的时间都可以用来复习繁杂的小知识点,长期坚持效果会非常明显。

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温馨提示:文章由作者233网校-shangjuan独立创作完成,未经著作权人同意禁止转载。

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