2025 年《证券投资基金》公式汇总

1、核心会计等式：

（1）资产=负债+所有者权益，揭示了特定时点的财务结构；

（2）收入-费用=利润，反映了特定期间的经营成果。

2、净现金流量（NCF）

NCF=CFO+CFI+CFF

CFO：经营活动产生的现金流量

CFI：投资活动产生的现金流量

CFF：筹资活动产生的现金流量

3、短期偿债能力

（1）流动比率：流动比率=流动资产÷流动负债

（2）速动比率：速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债

4、长期偿债能力

（1）资产负债率：资产负债率=负债总额÷资产总额

（2）权益乘数和负债权益比

权益乘数 负债权益比

权益乘数=资产总额÷所有者权益总额 负债权益比=负债总额÷所有者权益总额

由于：资产=负债+所有者权益

权益乘数=1÷（1-资产负债率） 负债权益比=资产负债率÷（1-资产负债率）

（3）利息保障系数：利息保障系数=息税前利润÷利息