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会计系统控制

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会计系统控制考点解析

所属考试:基金从业
授课老师:王佳荣
所属科目:基金法律法规
考点标签: 理解
所属章节:第25章 基金管理人的内部控制/第四节 内部控制的主要内容/会计系统控制

会计系统控制介绍

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:

(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。

(2)应当建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序。

(3)应当建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。

(4)应当采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。

(5)应当规范基金清算交割工作,在授权范围内,及时准确地完成基金清算,确保基金资产的安全。

(6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度,强化会计的事前、事中和事后监督。

(7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度,财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案,严格会计资料的调阅手续,防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法,自觉遵守国家财税制度和财经纪律。

专题更新时间:2024/03/21 18:38:38
会计系统控制是什么意思

会计系统控制是什么意思

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。(2)应当建立账务组
2023-12-08 浏览:19
会计系统控制指的是什么

会计系统控制指的是什么

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。(2)应当建立账务组
2023-12-08 浏览:18
会计系统控制包括哪几个方面

会计系统控制包括哪几个方面

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。(2)应当建立账务组
2023-12-08 浏览:34
什么是会计系统控制

什么是会计系统控制

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。(2)应当建立账务组
2023-12-08 浏览:27
会计系统控制介绍

会计系统控制介绍

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。(2)应当建立账务组
2023-12-08 浏览:24

会计系统控制考点试题

单选题 1.下列关于基金管理人会计系统控制的说法中,错误的是( )。
A . 严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程
B . 对公司所管理的基金,应当以公司全部资产为会计核算主体
C . 公司对所管理的基金应独立建账、独立核算
D . 各基金会计核算应当独立于公司会计核算
去答题练习
单选题 2.以下关于基金会计核算,表述错误的是(  )。
A . 基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算
B . 建立严格的成本控制和业绩考核制度,强化会计的事前、事中和事后监督
C . 为了提高核算效率,同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算
D . 基金会计核算主体为证券投资基金
去答题练习
单选题 3.基金管理公司设立基金产品时,以下会计行为正确的是( )。
A . 为提高基金估值效率,对产品投资标的统一采用成本法估值
B . 建立复核制度,防止会计差错产生
C . 将同类型产品合并记账,提高记账效率
D . 将基金资产计入公司净资产
去答题练习
单选题 4.公司对所管理的基金应当以( )为会计核算主体。
A . 基金
B . 基金持有人
C . 基金所代表的权益
D . 基金管理人
去答题练习
单选题 5.基金管理公司采取以下哪些措施可以完善会计系统管理。()
Ⅰ由一人同时担任基金会计岗和合规管理岗并独自操作全过程
Ⅱ基金管理公司的会计核算与旗下基金的会计核算交叉混同
Ⅲ对所管理的基金以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算
IV不同基金在名册登记、账户设置、资金划转等方面相互独立
A . Ⅰ、Ⅱ
B . Ⅲ、IV
C . Ⅱ、Ⅲ
D . Ⅱ、IV
去答题练习

大咖讲解:会计系统控制

王佳荣
证券从业
期货从业
基金从业
从事金融类考试培训多年,知名金融培训师、金融机构中层管理、清华大学出版社金融教材副主编、上海人才培训市场促进中心特聘讲师。
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高频

投资管理业务控制

(1)研究业务控制的主要内容

①研究工作应保持独立、客观。

②建立严密的研究工作业务流程,形成科学、有效的研究方法。

③建立投资对象备选库制度,研究部门根据基金契约要求,在充分研究的基础上建立和维护备选库。

④建立研究与投资的业务交流制度,保持通畅的交流渠道。

⑤建立研究报告质量评价体系。

(2)投资决策业务控制的主要内容

①投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定,符合基金契约所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求。

②健全投资决策授权制度,明确界定投资权限,严格遵守投资限制,防止越权决策。

③投资决策应当有充分的投资依据,重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持,并有决策记录。

④建立投资风险评估与管理制度,在设定的风险权限额度内进行投资决策。

⑤建立科学的投资管理业绩评价体系,包括投资组合情况、是否符合基金产品特征和决策程序、基金绩效分析等内容。

(3)基金交易业务控制的主要内容

①基金交易应实行集中交易制度,基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。

②公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统,完善相关的安全设施。

③投资指令应当进行审核,确认其合法、合规与完整后方可执行。如出现指令违法违规或者其他异常情况,应当及时报告相应部门与人员。

④公司应当执行公平的交易分配制度,确保不同投资者的利益能够得到公平对待。

⑤建立完善的交易记录制度,每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。

⑥建立科学的交易绩效评价体系。

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信息披露控制

基金管理人应当加强对公司信息披露的检查和评价,对存在的问题及时提出改进办法,对信息披露岀现的失误提出处理意见,并追究相关人员的责任。需要对掌握未公开信息的人员进行严格的行为控制,在信息公开披露前不得泄露其内容。

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监察稽核控制

(1)基金管理人应当设立监察稽核部门,对公司经营层负责,开展监察稽核工作,公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。

(2)基金管理人应当设立督察长,对董事会负责,经董事会聘任,报中国证监会核准。

(3)基金管理人应当强化内部检查制度,通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况,确保公司各项经营管理活动的有效运行。

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信息技术系统控制

基金管理人应当根据国家法律法规的要求,遵循安全性、实用性 、可操作性原则,严格制定信息系统的管理制度。

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销售业务控制

(1)宣传推介材料必须经过审核。

(2)严格审核客户开户资料,符合反洗钱与销售适用性规定。

(3)申购、赎回和转换交易申请均经过客户的合理授权,并被准确、及时地执行。

(4)建立代销机构的尽职调查流程,严格选择合作的基金销售机构,审核销售协议,监督基金代销行为符合协议约定。

(5)制定销售行为的规范,防止延时交易、商业贿赂以及误导、欺诈和不公平对待投资者等违法违规行为的发生。

(6)制定销售人员的行为规范,保证会议费用、礼品费用规范得到遵守。

(7)制定相关政策,确保投资者信息得到保护。

(8)客户投诉得到及时、恰当的记录和处理。