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会计系统控制

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会计系统控制考点解析

所属考试:基金从业
授课老师:王佳荣
所属科目:基金法律法规
考点标签: 理解
所属章节:第25章 基金管理人的内部控制/第四节 内部控制的主要内容/会计系统控制
所属版本:2024

会计系统控制介绍

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:

(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。

(2)应当建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序。

(3)应当建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。

(4)应当采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。

(5)应当规范基金清算交割工作,在授权范围内,及时准确地完成基金清算,确保基金资产的安全。

(6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度,强化会计的事前、事中和事后监督。

(7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度,财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案,严格会计资料的调阅手续,防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法,自觉遵守国家财税制度和财经纪律。

专题更新时间:2024/09/29 10:00:48
会计系统控制是什么意思

会计系统控制是什么意思

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。(2)应当建立账务组
2023-12-08 浏览:32
会计系统控制指的是什么

会计系统控制指的是什么

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。(2)应当建立账务组
2023-12-08 浏览:31
会计系统控制包括哪几个方面

会计系统控制包括哪几个方面

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。(2)应当建立账务组
2023-12-08 浏览:95
什么是会计系统控制

什么是会计系统控制

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。(2)应当建立账务组
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会计系统控制介绍

会计系统控制介绍

基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。(2)应当建立账务组
2023-12-08 浏览:36

会计系统控制考点试题

单选题 1.基金管理人会计系统控制包括()。
Ⅰ.建立凭证制度
Ⅱ.建立账务组织和账务处理体系
Ⅲ.建立复核制度
Ⅳ.制定完善的会计档案保管和财务交接制度
A .
B . Ⅰ、Ⅱ
C . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
去答题练习
单选题 2.基金管理人为确保会计核算系统的正常运转,应当采取的会计控制措施有()。
Ⅰ.确保正确记载经济业务,明确经济责任
Ⅱ.采取合理的估值方法和科学的估值程序
Ⅲ.规范基金清算交割工作
Ⅳ.建立严格的成本控制和业绩考核制度
A .
B . Ⅰ、Ⅱ
C . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
去答题练习
单选题 3.关于基金管理人会计系统控制,说法正确的是( )。
Ⅰ.严禁需要相互监督的会计岗位由一人独自操作全过程
Ⅱ.所管基金应当以基金为会计核算主体
Ⅲ.不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应相互独立
Ⅳ.各基金会计核算应当独立于公司会计核算
A .
B . Ⅰ、Ⅱ
C . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
去答题练习
单选题 4.基金管理公司采取以下哪些措施可以完善会计系统管理。()
Ⅰ由一人同时担任基金会计岗和合规管理岗并独自操作全过程
Ⅱ基金管理公司的会计核算与旗下基金的会计核算交叉混同
Ⅲ对所管理的基金以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算
IV不同基金在名册登记、账户设置、资金划转等方面相互独立
A . Ⅰ、Ⅱ
B . Ⅲ、IV
C . Ⅱ、Ⅲ
D . Ⅱ、IV
去答题练习
单选题 5.规范基金清算交割工作,在授权范围内,及时准确地完成基金清算,确保基金资产的安全。这一做法属于内部控制的(  )要求。
A . 会计系统控制
B . 风险控制
C . 信息披露控制
D . 投资管理业务控制
去答题练习

大咖讲解:会计系统控制

王佳荣
证券从业
期货从业
基金从业
从事金融类考试培训多年,知名金融培训师、金融机构中层管理、清华大学出版社金融教材副主编、上海人才培训市场促进中心特聘讲师。人称金融类培训界的“一哥”。
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高频

投资管理业务控制

(1)研究业务控制的主要内容

①研究工作应保持独立、客观。

②建立严密的研究工作业务流程,形成科学、有效的研究方法。

③建立投资对象备选库制度,研究部门根据基金契约要求,在充分研究的基础上建立和维护备选库。

④建立研究与投资的业务交流制度,保持通畅的交流渠道。

⑤建立研究报告质量评价体系。

(2)投资决策业务控制的主要内容

①投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定,符合基金契约所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求。

②健全投资决策授权制度,明确界定投资权限,严格遵守投资限制,防止越权决策。

③投资决策应当有充分的投资依据,重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持,并有决策记录。

④建立投资风险评估与管理制度,在设定的风险权限额度内进行投资决策。

⑤建立科学的投资管理业绩评价体系,包括投资组合情况、是否符合基金产品特征和决策程序、基金绩效分析等内容。

(3)基金交易业务控制的主要内容

①基金交易应实行集中交易制度,基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。

②公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统,完善相关的安全设施。

③投资指令应当进行审核,确认其合法、合规与完整后方可执行。如出现指令违法违规或者其他异常情况,应当及时报告相应部门与人员。

④公司应当执行公平的交易分配制度,确保不同投资者的利益能够得到公平对待。

⑤建立完善的交易记录制度,每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。

⑥建立科学的交易绩效评价体系。

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信息披露控制

基金管理人应当加强对公司信息披露的检查和评价,对存在的问题及时提出改进办法,对信息披露岀现的失误提出处理意见,并追究相关人员的责任。需要对掌握未公开信息的人员进行严格的行为控制,在信息公开披露前不得泄露其内容。

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监察稽核控制

(1)基金管理人应当设立监察稽核部门,对公司经营层负责,开展监察稽核工作,公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。

(2)基金管理人应当设立督察长,对董事会负责,经董事会聘任,报中国证监会核准。

(3)基金管理人应当强化内部检查制度,通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况,确保公司各项经营管理活动的有效运行。

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信息技术系统控制

基金管理人应当根据国家法律法规的要求,遵循安全性、实用性 、可操作性原则,严格制定信息系统的管理制度。

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销售业务控制

(1)宣传推介材料必须经过审核。

(2)严格审核客户开户资料,符合反洗钱与销售适用性规定。

(3)申购、赎回和转换交易申请均经过客户的合理授权,并被准确、及时地执行。

(4)建立代销机构的尽职调查流程,严格选择合作的基金销售机构,审核销售协议,监督基金代销行为符合协议约定。

(5)制定销售行为的规范,防止延时交易、商业贿赂以及误导、欺诈和不公平对待投资者等违法违规行为的发生。

(6)制定销售人员的行为规范,保证会议费用、礼品费用规范得到遵守。

(7)制定相关政策,确保投资者信息得到保护。

(8)客户投诉得到及时、恰当的记录和处理。