第四节 贷款利息的计算
　　学习目标
　　掌握定期结息计息的计算方法，结合单位活期存款计息方法，熟悉计息积数的含义及其计算方法。熟悉利随本清计息的计算方法。了解票据贴现的含义；熟悉贴现利息的决定因素；掌握票据贴现利息的计算方法。熟悉《人民币利率管理规定》对金融机构贷款计息的规定。了解中央银行贷款利息的计算方法。掌握再贴现利息和实付再贴现额的计算方法。
　　（一）定期结息计息
　　按月或按季结计利息，一般采用计息余额表或在贷款分户账页上计息，计算方法和单位活期存款计息相同。
　　计算公式为：利息=累计积数×日利率
　　（二）利随本清计息
　　指借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息。贷款计息时间从贷出之日起，算至归还前一天止。
　　计算公式：
　　按月计息：利息=还款金额×月数×月利率
　　按日计息：利息=还款金额×天数×日利率
　　（三）票据贴现计息
　　贴现利息决定的因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期。
　　计算公式为：贴现利息=票据的票面金额×贴现率×贴现期
　　（四）中央银行贷款利息的计算
　　 1.《人民币利率管理规定》对金融机构贷款利息的规定
　　 2.贷款、再贴现利息的计算方法
　　（1）贷款利息的计算方法
　　一般采用定期结息的方法计算，按季或年结计利息，使用余额表计息，计算方法与单位存款定期结息的方法相同。
　　计算公式：利息=累计积数×日利率
　　（2）再贴现利息的计算方法
　　再贴现利息是在办理再贴现时，从再贴现金额中扣收。
　　计算公式：
　　再贴现利息=再贴现票据金额×再贴现月数×月再贴现率
　　实付再贴现金额=申请再贴现金额-再贴现利息
　　 [例题]票据贴现利息的决定因素为（）。
　　 A.贴现票据的票面金额　 B.贴现率
　　 C.抵押品　　D.贴现期　 E.贴现费用
　　答案：ABD
　　 [例题]某银行2003年9月21日发放给A企业短期贷款60万，期限为6个月，假定月利率为5%o，到了2003年12月20日，银行应收利息为（ ）元。
　　 A. 7800　B.8500　 C.9000　 D. 12000
　　答案：C
　　 [例题]按照《人民币利率管理规定》对金融机构贷款计息的规定，再贴现按（）收取利息。
　　 A.再贴现日的再贴现利率一次性　B.申请再贴现当日的再贴现率按月
　　 C.申请再贴现当日的再贴现率按季　 D.申请再贴现当日的再贴现率一次性
　　答案：A
　　 [例题]某商业银行于2002年9月8日向人民银行申请再贴现，票据面额为50万元，票据到期是2002年12月14日，人民银行审查同意后，办理再贴现，假设再贴现率为6%，再贴现利息为（）元。
　　 A. 8500　 B.7600　C.8000　D. 8200
　　答案：C
　　解析：500000×6%×96÷360=8000
　　第五节 其他利息的计算
　　学习目标
　　掌握信用卡备用金存款利息的计算。熟悉信用卡保证金存款利息的计算。了解信用卡透支利息计算的规定。熟悉凭证式国债利息的计算方法。熟悉贴现国债收益率的计算方法。掌握贴现国债利息的计算方法。熟悉租金的构成要素。掌握租金的计算方法。
　　（一）信用卡利息的计算
　　 1.信用卡备用金存款利息的计算
　　信用卡准备金属于活期存款，按照活期存款利率计付利息，计息的方法采用积数法计算。
　　单位卡帐户每季末月20为结息日，个人卡每年6月30日为结息日。
　　 2.信用卡保证金存款利息的计算
　　性质上属于定期存款，利息应该单独计算，计算方法为：
　　保证金存款利息=存款金额×存期×月利率
　　如果持卡人要求提前终止信用卡并销户，利息计算公式为：
　　利息=本金×天数×月利率÷30
　　其中月利率按实际存期同档次定期存款利率执行。
　　 3.信用卡透支利息的计算
　　贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。具体的计算方法采用积数计息法，透支利息专户计算，同备用金计算相同。
　　（二）国家债券利息的计算
　　 1.凭证式国债利息的计算
　　（1）持有到期凭证式国债利息的计算
　　计算公式为：国债持有到期利息=购买金额×期限×利率
　　（2）提前兑取凭证式国债利息的计算
　　持有不满半年的，不计利息，还要从本金中扣除2‰手续费；
　　二年期凭证式国债确定了2个利率档次：持有满半年（含半年）不满一年的，按年利率5.4%计息；持有满一年不满两年的，按年利率7.47%计付利息。
　　 2.贴现国债收益率的计算
　　贴现国债定义
　　贴现国债收益率计算公式为：
　　贴现国债收益率=（票面金额-购买金额）÷购买价格×360÷剩余天数×100%
　　或：贴现国债收益率=（票面金额-购买金额）/（购买价格×剩余年数）×100%
　　（三）租金的计算
　　 1.租金的构成要素
　　租赁物件的概算成本，租赁期间的利息和费用，经营租赁项目必须的开支和利润，设备的估计残值
　　 2.租金的计算方法
　　（1）平均分摊法
　　每期应付租金金额=[（租赁物件的购置成本一预计残值）+利息（复利）+手续费]/租金支付期数
　　（2）年息计算法
　　每期应付租金金额=[租赁物件的购置成本×年息数（常数）]/支付租金次数
　　 [例题]信用卡备用金存款按照（）计付利息。
　　 A.定期存款利率　 B.活期存款利率
　　 C.定活两便存款利率　D.贷款利率
　　答案：B
　　 [例题]按低于面值金额的价格发行，到期时按票面金额兑付，不另付利息的国债是（）。
　　 A.贴现国债　B.记账式国债　 C.凭证式国债　 D.回购国债
　　答案：A
　　 [例题]某客户购买贴现国债，票面金额为100元，价格为91元，期限为1年，其收益率为（　）。
　　 A.9%　　 B.7.43%
　　 C.10.8%　　D.9.89%
　　答案：D
　　 [例题]某客户2000年3月2日购买4000元三年期凭证式国债，年利率7.75%，2003年3月2日办理兑付，应付利息为（）元。
　　 A. 930　B. 800　　C. 950　　D. 798
　　答案：A
　　 [例题]租金构成的要素一般有（）。
　　 A.租赁物件的概算成本　 B.租赁期间的利息费用
　　 C.租赁项目的开支和利润　 D.承租人所需经营资金
　　 E.设备的预计残值
　　答案：ABCE
　　 [例题]某租赁业务，租赁物件的货价为60万元，租赁期为3年，每半年支付一次租金，年息数为1.05，则每期应付租金金额为（ ）。
　　 A. 112330　 B. 115000　C. 105000　 D. 120000
　　答案：C

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