(三)

　　甲公司为—综合服务公司。具有建筑资质，2015年1月，发生业务如下：

　　(1)下设—旅游公司接待—200人的旅游团，每人收取旅游费1500元，另支付给其他单位住宿费200元/人，餐费50元/人，旅游景点门票350元/人，支付本公司导游费用150元/人。

　　(2)当月将自建的—仓库对外销售，取得销售收入200万元，已知该仓库的建筑成本为80万元，成本利润率为15%。

　　(3)将租入的一间车库转租，每月支付租金3万元，每月收取租金4万元。

　　(4)下设—KTV，当月提供唱歌服务取得入16万元，销售酒水取得收入3万元。

　　(5)当月购置—税控收款机，取得增值税普通发票上注明价款9.36万元。

　　已知：服务业的营业税税率为5%，建筑业营业税税率为3%，销售不动产的营业税税率为5%.娱乐业的营业税税率为5%。

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　◆91.甲公司2015年1月接待旅游团收入应纳营业税(　　)万元。

　　A.0.75

　　B.0.8

　　C.0.85

　　D.0.9

　　◆92.甲公司2015年1月销售自建的仓库应缴纳营业税(　　)万元。

　　A.12.55

　　B.12.76

　　C.12.85

　　D.12.4

　　◆93.甲公司2015年1月转租车库应缴纳营业税(　　)万元。

　　A.O.2

　　B.0.05

　　C.0.1

　　D.0.15

　　◆94.甲公司2015年1月份共计应缴纳营业税(　　)万元。

　　A.14.9

　　B.13.68

　　C.13.54

　　D.15.25

　　◆95.甲公司提供的下列服务中，属于营业税改征增值税“应税服务”的是(　　)。

　　A.工程设计服务

　　B.代办建筑物拆除

　　C.施工设备租赁服务

　　D.工程勘察勘探服务

　　(四)

　　某企业2014年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2015年度生产经营情况如下：

　　(1)取得销售收入5200万元;

　　(2)全年发生销售成本2200万元，营业税金及附加320万元;

　　(3)发生销售费用1 340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元;

　　(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元;

　　(5)财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5%);

　　(6)投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳联营企业分回的税后利润30万元：

　　(7)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元;

　　(8)已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际上缴工会经费2.16万元，实际发生的职工福利费15.16万元，实际发生的职工教育经费1.08万元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　◆96.2015年度企业所得税前可以扣除的“销售费用”金额为(　　)万元。

　　A.1190

　　B.1212.5

　　C.1220

　　D.1340

　　◆97.2015年度企业所得税前可以扣除的“管理费用”金额为(　　)万元。

　　A.876

　　B.906

　　C.930

　　D.960

　　◆98.2015年度企业所得税前可以扣除的“财务费用”金额为(　　)万元。。

　　A.7.5

　　B.8.5

　　C.10

　　D. 12

　　◆99.2015年度企业所得税前可以扣除的“营业外支出”金额为(　　)万元。

　　A.7

　　B.27

　　C.57

　　D.80

　　◆100.工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额共计(　　)万元。

　　A.0.72

　　B.5.08

　　C.5.8

　　D.7.2

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