三、案例分析题(共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分;少选。所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　某生产型企业为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下业务：

　　(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元：

　　(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元;

　　(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元：

　　(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元：

　　(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格;

　　(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元;

　　(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;

　　(8)采购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费12.73万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%;

　　(9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套做劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元;

　　(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元;

　　(11)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。

　　以上相关发票均已通过税务机关认证。

　　根据上述资料.回答下列问题：

　　◆81.该企业进口环节应纳税金合计(　　)万元。

　　A.6.06

　　B.3.06

　　C.2.55

　　D.3

　　◆82.计算业务(5)的销项税为(　　)万元。

　　A.3.78

　　B.4.16

　　C.3.74

　　D.3.4

　　◆83.计算该企业销售环节销项税为(　　)万元。

　　A.70.76

　　B.73.14

　　C.69.29

　　D.71.27

　　◆84.计算该企业当期准予抵扣的进项税合计(　　)万元。

　　A.28.95

　　B.39

　　C.34.98

　　D.31.92

　　◆85.该企业当期应纳增值税税额为(　　)万元。

　　A.39.35

　　B.37.37

　　C.35.78

　　D.32.78

　　(二)

　　李某2015年5月收入情况如下：

　　(1)取得劳务报酬收入20000元;

　　(2)取得股息收人1 000元;国库券利息收入200元;

　　(3)取得稿酬收入5000元;

　　(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　◆86.下列有关个人所得税的表述，正确的有(　　)。

　　A.李某取得的劳务报酬收人的费用扣除额为800元

　　B.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

　　C.李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

　　D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

　　◆87.劳务报酬收入应纳个人所得税税额为(　　)元。

　　A.3200

　　B.4000

　　C.4800

　　D.6000

　　◆88.稿酬收入应纳个人所得税税额为(　　)元。

　　A.560

　　B.588

　　C.800

　　D.840

　　◆89.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为(　　)。

　　A.应全额在税前扣除

　　B.可以从应纳税所得额中扣除3000元

　　C.可以从应纳税所得额中扣除2400元

　　D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

　　◆90.李某5月应纳个人所得税为(　　)元。

　　A.4300

　　B.5080

　　C.6360

　　D.8760

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