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2011年中级经济师考试财政税收预习讲义(18)

2010年12月7日来源:233网校网校课程 在线题库评论
导读:导读:考试大为帮助考生备考2011年经济师考试,特整理2011年中级经济师考试财政税收预习讲义供考生参考。

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  第二节 个人所得税

  一、个人所得税的概念(了解)

  个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应纳税所得征收的一种税。

  二、个人所得税的纳税人(掌握)

  包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者,在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。

  三、个人所得税的征税对象(熟悉)

  1.工资、薪金所得

  2.个体工商户的生产、经营所得

  3.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

  4.劳务报酬所得

  5.稿酬所得

  6.特许权使用费所得

  7.利息、股息、红利所得

  8.财产租赁所得

  9.财产转让所得

  10.偶然所得

  11.其他所得经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  【例1?单选题】王某从公司分得股息10000元,则王某的所得应按( )项目征税。

  A.工资、薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.个体工商户生产经营所得

  D.股息、利息、红利所得

  [911060501]

  【答案】D

  【例2?多选题】应按偶然所得征收个人所得税的是( )

  A.存款利息所得

  B.参加有奖销售所得奖金

  C.转让财产所得

  D.购买福利彩票所得奖金

  E.股息所得

  [911060502]

  【答案】BD

  【例3?单选题】王某属于自由职业者,本月绘画所得为5000元,则王某的所得应按( )项目征税

  A.工资、薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.个体工商户生产经营所得

  D.对企事业单位的承包、承租经营所得

  [911060503]

  【答案】B

  四、个人所得税的税率(熟悉)

  个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

  1.工资、薪金所得:适用5%~45%的超额累进税率

  个人所得税中对工资、薪金所得征税的税率表

  2011年中级经济师考试财政税收预习讲义(18)

  4.稿酬所得

  适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%。实际税率为14%。

  5.其他

  包括特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为20%。

  储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得,暂免征收个人所得税。

  【例1?多选题】(2004年)下列个人所得中,适用20%比例税率的有( )

  A.股息所得

  B.财产转让所得

  C.承租经营所得

  D.偶然所得

  E.特许权使用费所得

  [911060504]

  【答案】ABDE

  【例2?多选题】下列个人所得中,适用累进税率的有( )

  A.工资薪金所得

  B.个体工商户的生产经营所得

  C.对企事业单位的承租经营承包经营所得

  D.股息所得

  E.特许权使用费所得

  [911060505]

  【答案】ABC

  【例3?单选题】(2008年)我国个人所得税税法规定,对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税,对应纳税所得额超过50 000元的部分加征十成,因此,对应纳税所得额超过60 000元的部分,其适用的税率为( )。

  A.20%

  B.30%

  C.40%

  D.50%

  [911060506]

  【答案】C

  【例4?多选题】按照现行税法,劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括( )。

  A.0%

  B.10%

  C.20%

  D.30% E.40%

  [911060507]

  【答案】ACDE

责编:chenying评论
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