1.2 流动资金估算

1.2.1 分项详细估算法

可研阶段估算的四项内容

存货

应收账款

预付账款

现金

流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

流动负债-应收账款+预付账款

流动资金=流动资产-流动负债

流动资本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

1.周转次数的计算

周转次数=360/周转天数

各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数

2.流动资产的估算

1)存货估算

存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

外购原材料、燃料占用资金=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数

其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数

在产品=(年外购原材料、燃料动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费)/年产品周转次数

产成品=(年经营成本-年营业费用)/产品周转次数

2)应收账款估算

应收账款=年销售收入/应收账款周转次数

3)预付账款估算

预付账款=外购商品或服务年费用/预付账款周转次数

4)现金需要量估算

现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

3.流动负债估算

应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数

预付账款=预收的营业收入年金额/预付账款周转次数

1.2.2 扩大指标法

根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，或根据行业或部门给定的参考值或经验值。该法简便易行，但准确性不高。

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