第四章 关联企业业务往来
第五十二条税法第十三条所说的关联企业，是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：
（一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
（三）其他在利益上相关联的关系。
第五十三条税法第十三条所说的独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来。
企业有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
第五十四条企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，当地税务机关可以依照下列顺序和确定的方法进行调整：
（一）按独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格；
（二）按再销售给无关联关系的第三者价格所应取得的利润水平；
（三）按成本加合理的费用和利润；
（四）按其他合理的方法。
第五十五条企业与关联企业之间融通资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务的正常利率的，当地税务机关可以参照正常利率进行调整。
第五十六条企业与关联企业之间提供劳务，不按独立企业之间业务往来收取和支付劳务费用的，当地税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准进行调整。
第五十七条企业与关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，不按独立企业之间业务往来作价或者收取、支付使用费的，当地税务机关可以参照没有关联关系所能同意的数额进行调整。
第五十八条企业不得列支向其关联企业支付的管理费
第五章 源泉扣缴
第五十九条税法第十九条款所说的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，除国家另有规定外，应当按照收入全额计算应纳税额。
提供专利权、专有技术所收取的使用费全额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费， 以及其他有关费用。
第六十条税法第十九条所说的利润，是指根据投资比例、股权、股份或者其他非债权关系分享利润的权利取得的所得。
第六十一条税法第十九条所说的其他所得，包括转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益。
前款所说的收益，是指转让收入减除该财产原值后的余额。外国企业不能提供财产原值的正确凭证的，由当地税务机关根据具体情况估定其财产的原值。
第六十二条税法第十九条第二款所说的支付的款额，是指现金支付、汇拨支付、转帐支付的金额，以及用非货币资产或者权益折价支付的金额。
第六十三条税法第十九条第三款（一）项所说的从外商投资企业取得的利润，是指从外商投资企业依照税法规定缴纳或者减免所得税后的利润中取得的所得。
第六十四条税法第十九条第三款第（二）项所说的国际金融组织，是指国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金等国际金融组织。
第六十五条税法第十九条第三款第（二）项、第（三）项所说的中国国家银行，是指中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行、中国投资银行和其他经国务院批准的对外经营外汇存放款等信贷业务的金融机构。
第六十六条税法第十九条第三款第（四）项所规定的特许权使用费减征、免征所得税的范围如下：
（一）在发展农、林、牧、渔业生产方面提供下列专有技术所收取的使用费：
1.改良土壤、草地、开发荒山， 以及充分利用自然资源的技术；
2.培育动植物新品种和生产高效低毒农药的技术；
3.对农、林、牧、渔业进行科学生产管理，保持生态平衡，增强抗御自然灾害能力等方面的技术。
（二）为科学院、高等院校以及其他科研机构进行或者合作进行科学研究、科学实验、提供专有技术所收取的使用费。
（三）在开发能源、发展交通运输方面提供专有技术所收取的使用费。
（四）在节约能源和防治环境污染方面提供的专有技术所收取的使用费。
（五）在开发重要科技领域方面提供下列专有技术所收取的使用费：
1.重大的先进的机电设备生产技术；
2.核能技术；
3.大规模集成电路生产技术；
4.光集成、微波半导体和微波集成电路生产技术及微波电子管制造技术；
5.超高速电子计算机和微处理机制造技术；
6.光导通讯技术；
7.远距离超高压直流输电技术；
8.煤的液化、气化及综合利用技术。
第六十七条对外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为所得税的扣缴义务人。
第六章 税收优惠
第六十八条根据税法第六条规定，对国家鼓励的外商投资企业，需要在企业所得税方面给予税收优惠的，依照国家有关法律、行政法规的规定执行。
第六十九条税法第七条款所说的经济特区，是指依法设立或者经国务院批准设立的深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区、所说的经济技术开发区，是指经国务院批准在沿海港口城市设立的经济技术开发区。
第七十条税法第七条第二款所说的沿海经济开放区， 是指经国务院批准为沿海经济开放区的市、县、区。
第七十一条税法第七条款所说的减按百分之十五的税率征收企业所得税，仅限于税法第七条款所规定的企业在相应地区内从事生产、经营取得的所得。
税法第七条第二款所说的减按百分之二十四的税率征收企业所得税，仅限于税法第七条第二款所规定企业在相应地区内从事生产、经营取得的所得。
第七十二条税法第七条一款、第二款和第八条款所说的生产性外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业：
（一）机械制造、电子工业；
（二）能源工业（不含开采石油、天然气）；
（三）冶金、化学、建材工业；
（四）轻工、纺织、包装工业；
（五）医疗器械、制药工业；
（六）农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；
（七）建筑业；
（八）交通运输业（不含客运）；
（九）直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业；
（十）经国务院税务主管部门确定的其他行业。
第七十三条税法第七条第三款所说的可以减按百分之十五的税率征收企业所得税，适用于：
（一）在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事下列项目的生产性外商投资企业：
1.技术密集、知识密集型的项目；
2.外商投资在三千万美元以上，回收投资时间长的项目；
3.能源、交通、港口建设的项目。
（二）从事港口码头建设的中外合资经营企业。
（三）在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，但以外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过一千万美元、经营期在十年以上的为限。
（四）在上海浦东新区设立的生产性外商投资企业，以及从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源，交通建设项目的外商投资企业。
（五）在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，以及在北京市新技术产业开发试验区设立的被认为新技术企业的外商投资企业。
（六）在国务院规定的其他地区设立的从事国家鼓励项目的外商投资企业。
属于前款第（一）项所列项目的外商投资企业，应当在报国家税务局批准后，减按15％的税率征收企业所 得税。
第七十四条税法第八条款所说的经营期，是指从外商投资企业实际开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日起至企业终止生产、经营之日止的期间。
按照税法第八条款规定可以享受免征、减征企业所得税待遇的外商投资企业，应当将其从事的行业、主要产品名称和确定的经营期等情况报当地税务机关审核；未经审核同意的，不得享受免征、减征企业所得税待遇。
第七十五条税法第八条第二款所说的本法施前国务院公布的规定，是指国务院发布或者批准发布的下列免征、减征企业所得税的规定：
（一）从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期在十五年以上的，经企业申请，所在地的省、自治区、直辖市税务机关批准，从开始获利的年度起，年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
（二）在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、 铁路、公路、电站、煤矿、水利等基础设施项目的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，经营期在十五年以上的，经企业申请，海南省税务机关批准，从开始获利的年度起，年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
（三）在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，经营期在十五年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利的年度起，年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
（四）在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过五百万美元，经营期在十年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利的年度起，年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。
（五）在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过一千万美元、经营期在十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利的年度起，年免征企业所得税，第二年和第三年减关征收企业所得税。
（六）在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的中外合资经营企业，经营期在十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利的年度起，年和第二年免征企业所得税。设在经济特区和经济技术开发区的外商投资企业，依照经济特区和经济技术开发区的税收优惠规定执行。设在北京市新技术产业开发试验区的外商投资企业，依照北京市新技术产业开发试验区的税收优惠规定执行。
（七）外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值百分之七十以上的，可以按照税法规定的税率减半征收企业所得税。但经济特区和经济技术区以及其他已经按百分之十五的税率缴纳企业所得税的产品出口企业，符合上述条件的，按百分之十的税率征收企业所得税。
（八）外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长三年减半征收企业所得税。
（九）在国务院已经发布或者批准发布的其他规定中有关免征、减征企业所得税的规定。
外商投资企业依照前款第（六）项、第（七）项或者第（八）项规定申请免征，减征企业所得税时，应当提交审核确认部门出具的有关证明文件，由当地税务机关审核批准。
第七十六条税法第八条款和本细则第七十五条所说的开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法第十一条的规定定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。
税法第八条款和本细则第七十五条规定的免征、减征企业所得税的期限，应当从企业获利年度起连续计算，不得因中间发生亏损而推延。
第七十七条外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足六个月的，可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限，但企业当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。
第七十八条从事开采石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源的企业，除国务院另有规定外，不适用税法第八条款的税收优惠规定。
第七十九条依照税法第八条款和本细则第七十五条规定，已经得到免征、减征企业所得税的外商投资企业，其实际经营期不满规定年限的，除因遭受自然灾害和意外事故造成重大损失的以外，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。
第八十条税法第十条所说的直接再投资，是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的利润在提取前直接用于增加注册资本，或者在提取后直接用于投资举办其他外商投资企业。
在依照税法第十条规定计算退税时，外国投资者应当提供能够确认其用于再投资利润所属年度的证明；不能提供证明的，由当地税务机关采用合理的方法予以推算确定。
外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起一年内，持载明其投资金额、投资期限的增资或者出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税。
第八十一条税法第十条所说的国务院另有优惠规定，是指外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，可以依照国务院的有关规定，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
外国投资者依照前款规定申请再投资退税时，除依照本细则第八十条第二款、第三款的规定办理外，应当提供审核确认部门出具的确认举办、扩建的企业为产品出口企业或者先进技术企业的证明。
外国投资者直接再投资举办、扩建的企业， 自开始生产、经营起三年内没有达到产品出口企业标准的，或者没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回退税款的百分之六十。
第八十二条税法第十条和本条细则第八十一条款规定的再投资退税，其退税额按下列公式计算：
退税额=再投资额？÷（1-原实际适用的企业所得税税率与地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税率。 来源:考试大-建筑工程类考试
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