13.6.2 增值税应纳税额

正确答案: A

答案解析: A选项正确，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
B选项错误，当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为3%。
C选项错误，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。
D选项错误，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

正确答案: C

答案解析: 对小规模纳税人而言，增值税应纳税额的计算式是：应纳税额=销售额×征收率[|||][|||][|||][|||][|||]

正确答案: A

答案解析: 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
a. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
b. 非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。
c. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。
d. 国务院规定的其他项目。
故本题应选ABCD。
E选项，用于生产合格产品耗用的购进材料中的进项税额可以抵扣。

正确答案: B

答案解析: 简易计税方法主要适用于以下几种情况：
1）小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。A选项错误，是应当适用，而非可以适用
2）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。B选项正确
3）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。C选项正确
4）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目是指：
①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。故E选项错误。
D选项错误， 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

正确答案: A

答案解析: 当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为9%。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为3%。