经营成本

1、投资现金流量表：
（1）以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出，通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。
（2）在现金流入中增加销项税额，在现金流出中增加进项税额以及应纳增值税。
2、资本金现金流量表：
从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率。
3、投资各方现金流量表：是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。
4、财务计划现金流量表：反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金的流入和流出，用于计算累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术方案的财务生存能力，进而考察实现财务可持续性的能力。

技术方案现金流量的基本要素：投资、经营成本、营业收入、税金。 
1、营业收入 
营业收入＝产品销售量（或服务量）× 产品单价（或服务单价） 
2、投资 
投资是投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。 
对基础设施领域和其他国家鼓励发展行业的技术方案，可通过发行权益型、股权类金融工具筹措资本金，但不得超过技术方案资本金总额的50%；地方政府可统筹使用财政资金筹集技术方案资本金。技术方案借贷资金和不合规的股东借款、“名股实债”等不得作为技术方案资本金，筹措资本金不得违规增加地方政府隐性债务，不得违反国有企业资产负债率相关要求，不得拖欠工程款。【2020新增】 
3、经营成本 【2014、2016、2017、2018、2019】 
总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用    
经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 
或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用 
【以上均是重点记忆公式】 
4、税金 
（1）增值税
对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，由消费者负担，有增值才征税。
（2）消费税
纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额；纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
（3）资源税
依照《中华人民共和国资源税法》的原则，国务院根据国民经济和社会发展需要，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税。征收水资源税的，停止征收水资源费。
（4）耕地占用税
耕地占用税是为了合理利用土地资源,加强土地管理，保护耕地，对在我国境内占用用于种植农作物的土地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的税金。耕地占用税的纳税人，应当依照规定缴纳耕地占用税。
耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。计算公式为：
应纳耕地占用税额=实际占用的耕地面积（平方米）× 适用税额
对占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。

1、补贴收入：某些经营性的公益事业、基础设施项目，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的财政补助，以维持正常运营，使投资者能获得合理的投资收益。对这类技术方案应按规定估算企业可能得到与收益相关的政府补助。（与资产相关的政府补助不在此处核算）
2、补贴收入同营业收入一样，应列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务计划现金流量表。（无投资各方现金流量表）

技术方案经济效果评价中的总投资是指建设投资、建设期利息和流动资金
1、流动资金：运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括临时性营运资金。
流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。
2、技术方案资本金的出资方式
资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资，但必须经过有资格的资产评估机构评估作价。（股票不可以）