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《工程计价》章节练习：流动资金的估算
1、关于流动资金估算，下列说法正确的是（）。
A.流动资金的估算与产品存货无关
B.扩大指标估算法仅用于可行性研究阶段的流动资金估算
C.达产前应按不同生产负荷下的需要分别估算所需流动资金
D.投产前筹措的流动资金贷款利息可计入建设总投资
选项B错误，扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。
选项C正确，在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，根据上述公式分别估算，而不能直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
选项D错误，计入建设总投资的是建设期贷款利息，流动资金贷款利息属于生产运营费用，不计入总投资。
2、关于流动资金的分项详细估算，下列计算公式正确的是()。
A.流动资产=预收账款+存货+库存现金
B.预付账款=年经营成本/预付账款周转次数
C.现金=年工资及福利费/现金周转次数
D.流动负债=应付账款+预收账款
选项B错误，预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数
选项C错误，现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数
选项D正确，流动负债=应付账款+预收账款
3、关于流动资金的分项详细估算，下列计算公式正确的是（ ）。
A.流动资产=预收账款+存货+库存现金
B.流动负债=应付账款+预收账款
C.现金=年工资及福利/现金周转次数
D.预付账款=年经营成本/预付账款周转次数
选项B正确，流动负债=应付账款+预收账款
选项C错误，现金=（年工资及福利+年其他费用）/现金周转次数
选项D错误，预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数
4、关于投资决策阶段流动资金的估算，下列说法中正确的有（ ）。
A.流动资金周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关
B.分项详细估算时，需要计算各类流动资产和流动负债的年周转次数
C.当年发生的流动资金借款应按半年计息
D.流动资金借款利息应计入建设期贷款利息
E.不同生产负荷下的流动资金按100％生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比计算
选项B正确，进行流动资金估算时，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
选项CD错误，投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。其借款部分按全年计算利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流动资金（不含利息）。
选项E错误，在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，根据上述公式分别估算，而不能直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
5、下列各项中属于企业存货的项目有（ ）。
A.原材料
B.设备
C.有价证券
D.在产品
E.产成品
选项B，设备费属于设备及安装工程费。
选项C，有价证券属于货币资金。
6、采用分项详细估算法进行流动资金估算时，以下说法正确的是（）。
A.应收账款=外购商品或服务年费用金额/周转次数
B.流动资金=流动资产+流动负债
C.流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
D.流动负债=应付账款+预收账款
E.应收账款=年经营成本/360
选项B错误，流动资金=流动资产－流动负债
选项C正确，流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
选项D正确，流动负债=应付账款+预收账款
选项E错误，应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
