造价师计价控制复习第三章财务评价报表的编制

  编制表格

    基本等式关系本文来源:考试大网

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  项目投资

现金流量表

  1．现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金本文来源:考试大网

  2．现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+营业税金及附加+维持运营投资

  3．所得税前净现金流量=现金流人-现金流出

  4：调整所得税=EBIT×所得税税率

  5．所得税后净现金流量=所得税前净现金流量－调整所得税采集者退散

  属于融资前分析的报表，

该报表排除了融资方案变化

的影响，从项目投资总获利

的角度，考察项目方案设计

的合理性

项目资本金

现金流量表

  1．现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金

  2．现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维持运营投资

  3．净现金流量=现金流人－现金流出本文来源:考试大网

  从项目权益投资者整体的角度，考察项目给项目权益投资者带来的收益水平；其净现金流量可以表示在缴税和还本付息之后的剩余，即项目增加的净收益

投资各方

现金流量表

  1．现金流入=实分利润+资产处置收益分配十租赁费收

入+技术转让或使用收入+其他现金流入

  2．现金流出=实缴资本+租赁资产支出+其他现金流出

  3．净现金流量=现金流入-现金流出来源：考试大的美女编辑们

  从投资各方实际收入和支

出的角度考察投资各方的具

体收益

利润与利润

  分配表

  1．利润总额=营业收入－营业税金及附加－总成本费用+补贴收入

  2．净利润=利润总额－所得税

  3．可供分配的利润=净利润+期初未分配利润

  4．可供投资者分配的利润=可供分配的利润－提取法定盈余公积金

  5．未分配利润=可供投资者分配的利润－应付优先股股利－提取任意盈余－应付普通股股利来源：考试大

  通过本表还需计算息税前

利润和息税折旧摊销前利润

资产负债表

  1．资产＝负债+所有者权益

  2．资产=流动资产+在建工程+固定资产净值+无形及其他资产净值

  3．流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货+其他

  4．负债=流动负债总额+建设投资借款+流动资金借款

  5．流动负债总额=短期借款+应付账款+预收账款+其他  6．所有者权益=资本金+资本公积+累计盈余公积金+累计未分配利润来源：考试大

编制表格

    基本等式关系

    编制要点

财务计划

现金流量表

  净现金流量=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量

  经营活动净现金流量=(营业收入+增值税增项税额+补贴收入+其他流入)-(经营成本+增值税进项税额+营业税金及附加+增值税+所得税+其他)

  投资活动净现金流量=0-(建设投资+维持运营投资+流动资金+其他)

  筹资活动净现金流量=(项目资本金投入+建设投资借款+流动资金借款+债券+短期借款+其他流入)-(各种利息支出+偿还债务本金+应付利润+其他流出)采集者退散

  1．拥有足够的经营净现金

流量是财务上可持续的基本

条件，特别是在运营初期。

  2．各年累计盈余资金不出

现负值是财务可持续的必要

条件