四、应收账款日常管理
应收账款日常管理的主要内容包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析和应收账款收现保证率分析。
应收账款收现保证率是为了适应企业现金收支匹配关系的需要，所要求的有效收现账款应占全部应收账款的百分比，其计算公式为：
第四节 存货
存货是指企业在生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。
一、存货的功能与成本
（一）存货的功能
企业持有存货的主要功能有：防止停工待料；适应市场变化；降低进货成本；维持均衡生产。
（二）存货成本
存货成本主要包括以下内容：
1.进货成本
进货成本主要由存货的进价成本、进货费用及采购税金（如进项税额）三方面构成。其中，存货进价又称购置成本，是指存货本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘积；进货费用又称订货成本，是指企业为组织进货而开支的费用。
2.储存成本。
3.缺货成本。
指因存货不足而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。
二、存货经济批量模型
（一）存货经济进货批量基本模式
在允许出现缺货的情况下，进货费用与储存成本总和最低时的进货批量，就是经济进货批量。其计算公式为：
式中，Q为经济进货批量；A为某种存货年度计划进货总量；B为平均每次进货费用；C为单位存货年度单位储存成本；P为进货单价。
