06年《财务管理》第八章重点导读
三、重点导读
节 营运资金的含义与特点
一、营运资金的含义
营运资金也称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。 流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、有价证券、应收账款和存货等。流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务，主要包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应计费用等。
二、营运资金的特点
流动资产又称经营性投资，与固定资产相比，具有如下特点：
(1)投资回收期短；(2)流动性强；(3)具有并存性；(4)具有波动性。
与长期负债筹资相比，流动负债筹资具有如下特点：
(1)速度快；(2)弹性高；(3)成本低；(4)风险大。
第二节 现金
一、现金的持有动机与成本
现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。
(一)现金的持有动机
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