二、多项选择题
1.关于营运资金的说法不正确的是（）。
A.营运资金通常是指流动资产减去流动负债后的差额
B.流动资产占用资金的数量具有波动性
C.流动负债期限短，风险低于长期债务
D.存货周转期，是指将原材料转化成产成品所需要的时间
[答案]:CD
[解析]:流动负债期限短，还债压力大，因此，风险高于长期债务，C的说法不正确。存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间。所以，D的说法不正确。
2.与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括（）。
A.投资回收期短
B.流动性强
C.具有并存性
D.具有波动性
[答案]:ABCD
[解析]:与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括投资回收期短；流动性强；具有并存性；具有波动性。
3.企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括（）。
A.所需现金只能通过银行借款取得
B.预算期内现金需要总量可以预测
C.现金支出过程比较稳定
D.证券利率及固定性交易费用可以知悉
[答案]:BCD
[解析]:运用存货模式确定最佳现金持有量的假设条件包括：（1）所需的现金可以通过证券变现取得，证券变现的不确定性很小；（2）预算期内现金需要总量可以预测；（3）现金支出过程比较稳定，现金余额降至零时，均可以通过部分证券变现得以补足；（4）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。
4.利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点包括（）。
A.缩短票据邮寄时间
B.缩短票据结算时间
C.减少收账人员
D.缩短票据停留时间
[答案]:AD
[解析]:利用邮政信箱法和银行业务集中法都可以缩短票据的邮寄时间和票据的停留时间。
5.延期支付账款的方法包括（）。
A.合理利用“浮游量”
B.推迟支付应付款
C.采用汇票付款
D.加速收款
[答案]:ABC
[解析]:延期支付账款的方法有合理利用“浮游量”、推迟支付应付款、采用汇票付款。
6.应收账款的主要功能包括（）。
A.促进销售
B.减少存货
C.增加现金
D.减少借款
[答案]:AB
[解析]:应收账款的主要功能包括促进销售、减少存货。
7.下列不属于应收账款管理成本的是（）。
A.无法收回应收账款而发生的费用
B.对客户的资信调查费用
C.催收应收账款而发生的费用
D.因投资应收账款而丧失的利息费用
[答案]:AD
[解析]:管理成本是指企业对应收账款进行管理而耗费的开支，是应收账款成本的重要组成部分，主要包括对客户的资信调查费用、收账费用和其他费用。A属于坏账成本，D属于机会成本。
8.信用条件的组成要素有（）。
A.信用期限
B.现金折扣期
C.现金折扣率
D.商业折扣
[答案]:ABC
[解析]:信用条件是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、现金折扣期限和现金折扣率等。
9.延长信用期限对企业的影响有（）
A.扩大销售量
B.增加机会成本
C.坏账损失增加
D.收帐费用增加
[答案]:ABCD
[解析]:通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但不适当地延长信用期限，会引起机会成本、坏账损失和收帐费用的增加。
10.存货的功能主要表现在（）
A.防止停工待料
B.适应市场变化
C.降低进货成本
D.维持均衡生产
[答案]:ABCD
[解析]:存货的功能主要表现在：防止停工待料、适应市场变化、降低进货成本和维持均衡生产。
11.存货的缺货成本包括（）。
A.替代材料紧急采购的额外开支
B.材料供应中断造成的停工损失
C.丧失销售机会的损失
D.延误发货造成的信誉损失
[答案]:ABCD
[解析]:存货的缺货成本包括由于材料供应中断造成的停工损失、成品供应中断导致延误发货的信誉损失以及丧失销售机会的损失等。如果能够以替代材料解决库存材料供应中断之急的话，缺货成本表现为替代材料紧急采购的额外开支。
12.企业如果能成功地采用及时生产的存货系统，一般可以（）。
A.降低经营风险
B.降低库存成本
C.降低废品率、再加工和担保成本
D.减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率
[答案]:BCD
[解析]:采用及时生产的存货系统一般会加大经营风险。
