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07年中级会计职称考试模拟试题之《财务管理》(6)

来源:233网校 2007年7月27日

第六章 营运资金

一、单项选择题

1.下列关于流动资产的说法错误的是()。

A.投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短

B.流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义

C.在流动资产的周转过程中,各种不同形态的流动资产可以同时存在

D.流动资产占用的资金时高时低,起伏不定,所以具有风险大的特点

[答案]:D

[解析]:风险大不是流动资产的特点,而是流动负债的特点。

2.关于流动负债筹资的特点,下列说法正确的是()。

A.短期借款的风险大于长期债务,所以申请短期借款往往比申请长期借款更难

B.短期债务的弹性大于长期债务

C.短期债务的筹资成本往往较高

D.短期债务的筹资风险较小

[答案]:B

[解析]:流动负债的特点包括:速度快;弹性大;成本低;风险大。

3.企业为组织日常生产经营活动,必须保持的现金余额主要与()有关。

A.企业愿意承担风险的程度

B.企业临时举债能力的强弱

C.企业销售水平

D.企业对现金流量预测的可靠程度

[答案]:C

[解析]:企业为了组织日常生产经营活动,必须保持一定数额的现金余额,一般来说,企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。

4.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是()

A.管理成本

B.固定性转换成本

C.企业持有现金放弃的再投资收益

D.短缺成本

[答案]:C

[解析]:现金管理成本具有固定成本的性质,在一定范围内与现金持有量关系不大,属于决策无关成本;放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本,它与现金持有量成正比例关系;固定性转换成本与现金持有量成反比例关系;短缺成本与现金持有量反方向变动。

5.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括()。

A.管理成本

B.转换成本

C.短缺成本

D.机会成本

[答案]:D

[解析]:现金持有量的成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本,现金持有量的存货模式考虑的是机会成本和固定性转换成本,所以二者均考虑的因素是机会成本。

6.某企业现金收支状况比较稳定,全年的现金需要量为250000元,每次转换有价证券的固定成本为400元,有价证券的年利率为2%,则全年固定性转换成本是()元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

[答案]:A

[解析]:最佳现金持有量=(2×250000×400/2%)1/2=100000(元),全年现金转换次数=250000/100000=2.5(次),全年固定性转换成本=2.5×400=1000(元)。

7.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心,可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元。企业综合资金成本率为10%,因增设收款中心每年将增加相关费用10万元,则该企业分散收账收益净额为()万元。

A.10

B.18

C.20

D.24

[答案]:A

[解析]:分散收账收益净额=(分散收账前应收账款投资额-分散收账后应收账款投资额)×企业综合资金成本率-因增设收账中心每年增加费用额,本题中,分散收账收益净额=(500-300)×10%-10=10(万元)。

8.某企业年销售额625万元,赊销额占销售收入的80%(一年按360天计算),应收账款周转率为10次,变动成本为240万元,总成本为400万元,资金成本率8%,则企业的应收账款机会成本为()万元。

A.1.536

B.30

C.3.6

D.4.2

[答案]:A

[解析]:应收账款平均收账天数=360/10=36(天),变动成本率=240/625=38.4%,赊销额=625×80%=500(万元),所以应收账款机会成本=500/360×36×38.4%×8%=1.536(万元)。

9.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括()。

A.预计可以获得的利润

B.同行业竞争对手的情况

C.客户资信程度

D.企业承担违约风险的能力

[答案]:A

[解析]:企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素:(1)同行业竞争对手的情况;(2)企业承担违约风险的能力;(3)客户的资信程度。

10.某企业销售商品,年赊销额为500万元,信用条件为“2/10,1/20,n/40”,预计将会有50%客户享受2%的现金折扣,30%的客户享受1%的现金折扣,其余的客户均在信用期内付款,则企业应收账款平均收账天数为()。

A.18

B.19

C.20

D.无法计算

[答案]:B

[解析]:应收账款平均收账天数=50%×10+30%×20+20%×40=19(天)。

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