2014年中级会计职称考试《财务管理》考前密押试卷(3)

五、综合题(本类题共2题，共25分，第1小题10分，第2小题15分。凡要求计算的题目，除题中特别加以标明的以外，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有单位的，必须予以标明。凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
50、某公司正着手编制2011年5月的现金预算。有关资料为：
(1)2011年2～4月份的产品销售收入分别为300000元、320000元和350000元，预计5月份的销售收入为400000元，估计的收款情况为：当月收款50％，次月收款30％，再次月收款20％。该企业生产的产品均为缴纳增值税产品，增值税税率为17％，城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％，各月应交税金均于当月用现金完税：
(2)预计2011年5月需要采购的原材料成本为120000元，预计原材料采购金额当月付款60％，下月付款40％，月初应付账款余额60000元需在本月付清；
(3)预计2011年5月份以现金支付工资60000元，制造费用88000元(其中折旧10000元)，其他经营性现金支出15000元，预交所得税50000元，购买设备支付现金65500元。现金不足时可向银行借款，借款金额需是1000元的倍数，现金多余时可购买有价证券，所购买的有价证券也应是1000元的倍数。201 1年4月底现金余额为6800元，要求每月月末现金余额不能少于6000元。
要求：
(1)计算2011年5月份经营性现金收入；
(2)计算2011年5月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营性现金支出；
(3)计算2011年5月份现金余缺：
(4)确定最佳资金筹措或运用数额；
(5)计算2011年5月末现金余额。


51、某公司欲投资购买债券，目前有三家公司债券可供挑选：
(1)A公司债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8％，每年付息一次，到期还本，债券的发行价格为1105元，若投资人要求的必要收益率为6％，则A公司债券的价值为多少；若公司投资A公司债券一直持有至到期日，其投资收益率为多少，应否购买?
(2)B公司债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8％，单利计息，到期一次还本付息，债券的发行价格为1105元，若投资人要求的必要收益率为6％，则B公司债券的价值为多少；若公司投资B公司债券一直持有至到期日，其投资收益率为多少，应否购买?
(3)C公司债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8％，C公司的债券采用贴现发行方式，发行价格为600元，到期还本，若投资人要求的必要收益率为6％，则C公司债券的价值为多少；若公司投资A公司债券一直持有至到期日，其投资收益率为多少，应否购买?