合并报表账面价值＝个别报表上账面价值－未实现内部交易损益＋个别报表上计提的减值(以未实现内部交易损益为限)合并报表计税基础＝个别报表上的计税基础。
　　个别报表上递延所得税余额与合并报表上递延所得税余额之间的差额，即为合并报表上应确认的递延所得税金额。
　　◆在合并资产负债表中应确认递延所得税资产和递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。