二、习题讲解
(一)单选题
1.(2004年)税收首要和基本的职能是( )。
A.政治职能
B.分配职能
C.财政职能
D.社会职能
『正确答案』C
2.税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的( )。
A.财政原则
B.经济原则
C.普遍原则
D.平等原则
『正确答案』B
3.在我国，税法的正式渊源包括( )。
A.地方性法规
B.习惯
C.税收通告
D.判例
『正确答案』A
4.不可以作为法庭判案依据的税法解释有( )。
A.各级行政机关的行政解释
B.立法解释
C.最高人民法院做出的司法解释
D.最高人民检察院做出的司法解释
『正确答案』A
5.
|
级数 |
应税所得额级距 |
税率（%） |
|
l |
1500元以下的部分 |
3 |
|
2 |
超过1500～4500元的部分 |
10 |
|
3 |
超过4500～9000元的部分 |
20 |
假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是( )。
A.0
B.105
C.555
D.675
『正确答案』C
『正确答案』本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率)×上一级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数。
|
级数 |
应税所得额级距 |
税率（%） |
速算扣除数 |
|
l |
1500元以下的部分 |
3 |
0 |
|
2 |
超过1500～4500元的部分 |
10 |
105 |
|
3 |
超过4500～9000元的部分 |
20 |
555 |
6.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为8000元，则应纳税额为( )。
|
级数 |
应税所得额级距 |
税率（%） |
|
l |
1500元以下的部分 |
3 |
|
2 |
超过1500～4500元的部分 |
10 |
|
3 |
超过4500～9000元的部分 |
20 |
A.400元
B.800元
C.1045元
D.1600元
『正确答案』C
『正确答案』应纳税额=1500×3%+(4500-1500)×10%+(8000-4500) ×20%=1045元;或者应纳税额=8000×20%-555=1045(元)
7.下列各项中，表述正确的是( )。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
『正确答案』B
8.通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税属于 ( )。
A.税率式减免
B.税额式减免
C.税基式减免
D.税源式减免
『正确答案』B
9.李某2011年9月份取得收入5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应纳税所得额2000元以下的，适用税率为5%;应纳税所得额2000─5000元的部分，适用税率为10%;应纳税所得额5000─10000元的部分，适用税率为15%。则陈某应纳税额为( )元。
A.520
B.480
C.380
D.280
『正确答案』D
『正确答案』应纳税所得额=5800-2000=3800(元);应纳税额=2000×5%+1800×10%=280(元)
10.《中华人民共和国企业所得法》属于( )。
A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.行政文件
『正确答案』A
11.税收制度和税收政策的核心是( )。
A.税收原则
B.税负归宿
C.税负转嫁
D.税收负担
『正确答案』D
12.(2005年)衡量宏观税负的指标有( )。
A.国民生产总值负担率
B.企业税收负担率
C.直接税负担率
D.间接税负担率
『正确答案』A
13. ( )主要发生在某些资本品(具有长期受益的应税物品)的交易中。在此种税负转嫁方式下，税款名义上是由买主缴纳，实际上则是由卖主承担。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
『正确答案』D
14.各国行使税收管辖权的最基本原则是( )。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.属人兼属地主义原则
『正确答案』A
15.甲国居民王先生在乙国取得所得100000元，已知甲国、乙国均同时实行属人和属地两类税收管辖权，并对来自境外的所得实行限额抵免，甲国税率为30%;乙国税率为l0%。则王先生这笔所得在甲国应纳税款为( )。
A.0
B.10000元
C.20000元
D.30000元
『正确答案』C
16.(2005年)产生国际重复征税的根本原因在于( )。
A.各国税收管辖权的交叉
B.各国所得税的开征
C.跨国纳税人的出现
D.各国实行统一标准的税收管辖权
『正确答案』A
17.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为( )。
A.50万元
B.30万元
C.20万元
D.10万元
『正确答案』B
