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2012年中级经济师财政税收专业归纳笔记:第十章

来源:233网校 2012-03-27 09:44:00
  第十章 国债
  第一节 国债的概念与分类
  一、国债的概念(掌握)
  国债:国家公债的简称,是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形成的国家债务,是国家取得财政收入的一种形式。
  无偿筹集财政资金的方式:税收、规费、国有企业利润上交
  有偿筹集财政资金的方式:国债
  国债是国家信用的一种主要形式,但不是唯一形式。了解国家信用的形式。
  狭义的国债仅指内债,广义的国债除内债外,还包括外债。
  掌握国债与公债的关系。国债是公债的主要组成部分。公债有国债和地方债之分。由中央政府发行的公债,称为国家公债,简称“国债”,其收入列入中央政府预算。由地方政府发行的公债,称为地方公债,简称“地方债”,列入地方政府预算。
  公债=国债+地方债,由于我国不允许地方政府以举债的方式筹措财政收入,所以我国的国债=公债。
  国债与私债的本质差别在于发行的依据或者担保物不同。国债的担保物是政府的信誉。在一般情况下,国债比私债要可靠得多,通常称为“金边债券”。
  二、国债的特征(掌握)
  (一)有偿性
  国债要还本付息,国家发行国债是向国债认购者借取资金的暂时使用权,而非资金的所有权。
  (二)自愿性
  国债的发行或者认购一般建立在认购者自愿承购的基础上。
  (三)灵活性
  国债发行与否以及发行多少,一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定,而不通过法律形式预先加以规定。
  三、国债的功能(掌握)
  (一)弥补财政赤字,平衡财政收支的功能——国债的最基本功能
  以发行国债的方式弥补财政赤字,一般不会影响经济发展,可能产生的副作用很小
  (1)发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移,一般不会改变流通中的货币总量,一般不会导致通货膨胀。(2)国债的认购通常遵循自愿的原则,将分散的闲置资金集中使用。
  但以发行国债弥补财政赤字也存在一定问题
  (1)财政负担潜在后移
  (2)国家集中过多社会闲置资金可能会降低社会的投资和消费水平。
  (二)筹集建设资金
  (三)调节国民经济的发展
  1. 国债可以调节国民收入的使用结构。
  2. 国债可以调节国民经济的产业结构。
  3. 国债可以调节社会的货币流通和资金供求,是调节金融市场的重要手段。
  四、国债的分类(熟悉)
分类标准
分类结果
国债发行的区域 国内债务(内债)和国外债务(外债)
偿还期限 短期国债(1年以内的)、中期国债(1~10年)和长期国债(10年以上)
债券是否流通 可转让国债和不可转让国债
利率情况 固定利率国债、市场利率国债和保值国债(保护债权人的利益)。
借债的方法 强制国债、爱国国债和自由国债。其中自由国债是国债发行采取的最普遍的形式
国债的计量单位 货币国债、实物国债和折实国债。
折实国债是介于货币和实物国债之间的一种形式,其目的是保护债权人的利益。

  五、国债的结构(熟悉)
  国债的结构:一国各种性质债务的互相搭配,以及债务收入来源和发行期限的有机结合。
  (一)应债主体结构
  社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局,即各类企业和各阶层居民各自占有社会资金的比例。
  (二)国债持有者结构或应债资金来源结构
  各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购国债和持有的比例,又可称为国债资金来源结构。国债持有者结构受应债主体结构所制约。在社会主义条件下,企业和居民个人共同构成国债持有者主体。
  (三)国债期限结构
  合理的期限结构应该是短期、中期、长期并存的结构。
  原来,我国国债主要是中期国债。从1994年起,为了使期限结构合理化,我国已经开始适量发行短期国债和长期国债。发行短期债券,主要是用于平衡国库短期收支,同时作为中央银行公开市场操作的工具;长期国债通常用于周期较长的基础设施或重点建设项目。
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