二、多项选择题
59. 公共产品的效率由( )组成。
A.生产效率
B.供给效率
C.社会公平效率
D.资源配置效率
E.供求效率
[答案]:A, D
[解析]:公共产品的效率由生产效率和资源配置效率组成
60. 下列项目中，适宜用公共劳务收费法衡量和提高财政支出效益的是( )。
A.公园
B.公路
C.医疗
D.国防支出
E.教育
[答案]:A, B, C, E
[解析]:公园.公路.医疗.教育适宜用公共劳务收费法衡量和提高财政支出效益。
61. 解决国际重复征税的方法有( )。
A.低税法
B.免税法
C.扣除法
D.抵免法
E.抵消法
[答案]:A, B, C, D
[解析]:解决国际重复征税的方法有低税法.免税法.扣除法.抵免法
62. 养老社会保险的筹资方式主要有( )。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.社会融资制
E.银行贷款制
[答案]:A, B, C
[解析]:养老社会保险的筹资方式主要有现收现付制、完全基金制和部分基金制。
63. 19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。
A.财政政策原则
B.国民经济原则
C.适应国家本质的原则
D.社会公平原则
E.税务行政原则
[答案]:A, B, D, E
[解析]:瓦格纳提出的财政政策原则:国民经济原则、社会公正原则、税务行政原则、税务行政原则。
64. 影响税收负担的经济因素包括( )。
A. 经济发展水平或生产力发展水平
B.一国的政治经济体制
C.税率
D.附加与加成
E.一定时期的宏观经济政策
[答案]:A, B, E
[解析]:影响税收负担的因素
65. 下列关于税法要素的表述，正确的是( )
A.征税对象是税法中具体规定的应当征税的对象
B.征税对象是区分不同税种的重要标志
C.税目是征税对象的具体化
D.税率是税法的核心要素
[答案]:B, C, D
[解析]:征税对象是税收法律关系权利义务所指的对象，税目是税法中具体规定应当征税的项目。所以A是不正确的。
66. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有( )。
A.批发白酒
B.生产销售的普通护肤护发用品
C.零售环节销售的金银首饰
D.进口的化妆品
[答案]:C, D
[解析]
(1)选项A：不征消费税
(2)选项B：普通护肤护发用品不属于消费税的应税消费品
(3)选项C：金银首饰在零售环节征收增值税和消费税
(4)选项D：化妆品在进口环节征收增值税和消费税。
67. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有( )。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
[答案]:A, D
[解析]
(1)选项A：以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧
(2)选项B：以经营租赁方式租入的固定资产，不能计提折旧，但租赁费可以分期扣除
(3)选项CD：以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
68. 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合我国税法规定的有( )。
A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
B.采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天
[答案]:B, C
[解析]
(1)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
(2)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
69. 某房地产公司出售一幢商用写字楼，获得5 000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该房地产公司及购买方对此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
A.契税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
[答案]:A, B, C, D
[解析]:房地产公司属于出售方，不缴纳契税，但缴纳其他税，购买方属于房屋的承受方，需要缴纳契税。
70. 按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。
A.房屋出租的，由承租人纳税
B.房屋产权出典的，由出典人纳税
C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
[答案]:A, B, C
[解析]:房屋出租的，由出租人纳税;房屋产权出典的，由承典人纳税;房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
71. 下列关于税款追缴说法不正确的是( )
A.因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起1年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息
B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征
C.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在2年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到3年
D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征
[答案]:A, B, C
[解析]:因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起3年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息;因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到5年。
72. 印花税中以件数作为计税依据的应税凭证有( )。
A.工商营业执照
B.土地使用证
C.记载资金的营业账簿
D.承包合同
[答案]:A, B
[解析]:合同或具有合同性质的凭证以凭证所记载的金额为计税依据。营业账簿中记载资金的账簿以实收资本与资本公积两项合计的金额为计税依据。
73. 出口退税的形式包括( )。
A.不征不退形式
B.免、抵、退的形式
C.先征后退的形式
D.实行出口退税电子化管理
E.征退同时的形式
[答案]:A, B, C, D
[解析]:出口退税的形式
1. 不征不退的形式
2. 免、抵、退形式
3. 先征后退的形式
4. 实行出口退税电子化管理
74. 最早实行复式预算的国家是( )。
A.英国
B.法国
C.丹麦
D.美国
E.瑞典
[答案]:C, E
[解析]:最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典
75. 政府采购的客体包括( )。
A.货物
B.工程
C.自然资源
D.服务
E.无形资产
[答案]:A, B, D
[解析]:政府采购的客体包括货物、工程、服务。
76. 各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为以下模式( )。
A.财政收入能力均等化模式
B.支出均衡模式
C.收支均衡模式
D.有限的财政收入能力—支出需求均衡模式
E.转移支付均衡模式
[答案]:A, B, C, D
[解析]:各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为四种模式
(1)财政收入能力均等化模式
(2)支出均衡模式
(3)收支均衡模式
(4)有限的财政收入能力——支出需求均衡模式。
77. 政府间事权划分的效率原则包括( )。
A.公正准则
B.收入划分效率
C.恰当准则
D.支出划分效率
E.财政转移支付效率
[答案]:B, D, E
[解析]:效率原则包括收入划分效率、支出划分效率和转移支付效率三个方面。
78. 国际收支平衡是指( )的总的收支对比状况。
A经常项目
B遗漏与误差
C资本项目
D官方平衡项目
[答案]:A, B, C
[解析]:国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。
