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2013经济师《中级财政税收》第6章历年考题

来源:233网校 2013-01-01 00:00:00

第一节 企业所得税

  1.(单选题)(2011年)下列机构中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
  A.基金会
  B.有限合伙企业
  C.非企业单位
  D.社会团体
  [答案]B
  [解析]本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
  2.(单选题)(2010年)居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但( )在中国境内的企业。
  A.总机构
  B.财务部门
  C.人事部门
  D.实际管理机构
  [答案]D
  [解析]本题考查居民企业的概念。
  3.(单选题)(2009年)某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,不考虑其他因素,则企业2008年适用的企业所得税税率为( )。
  A.18%
  B.20%
  C.25%
  D.27%
  [答案]C
  [解析]该企业不符合小型微利企业的条件,适用的所得税税率为25%。
  4.(单选题)(2007年)某国有企业1994年开始经营,当年亏损30万元,1995年度盈利10万元,1996年度亏损5万元,1997年度亏损l5万元,1998年度盈利8万元,1999年度盈利6万元,2000年度盈利40万元,则该企业2000年度的应纳税所得额为( )万元。
  A.14
  B.20
  C.26
  D.40
  [答案]B
  [解析]2000年的盈利不能再弥补1994年的亏损,因为已经超过弥补期,只能用来弥补1996、1997年的亏损。应纳税所得额=40-(5+15)=20(万元)。
  5.(单选题)(2011年)下列收入中,属于企业所得税法规定不征税收入的是( )。
  A.国债利息收入
  B.从居民企业分回的股息
  C.财政拨款
  D.非盈利组织收入
  [答案]C
  [解析]所得税收入中为不征税收入的是:1.财政拨款,2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金,4.国务院规定的其他不征税收入。
  6.(多选题)(2009年)关于企业所得税收入确认原则的说法,正确的是( )。
  A.企业一般收入项目的确认,采用收付实现制原则
  B.利息收入,按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现
  C.租金收入,按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现
  D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
  E.以分期收款方式销售货物,按照发出货物的日期确认收入实现
  [答案]BCD
  [解析]企业一般收入项目的确认,采用权责发生制原则;以分期收款方式销售货物,按照合同规定收款日期确认收入实现。
  7.(单选题)(2011年)企业下列支出项目中,准予在企业所得税前扣除的是( )。
  A.企业所得税税款
  B.已提取尚未实际发放的工资薪金
  C.库存商品的销售成本
  D.赞助支出
  [答案]C
  [解析]本题考查企业所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目:企业所得税税款;未经核定的准备金支出;赞助支出等。
  8.(多选题)(2010年)关于无形资产税务处理的说法,正确的有( )。
  A.无形资产不包括商誉
  B.自创商誉不得计算摊销费用扣除
  C.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,推予扣除
  D.无形资产的摊销年限不得低于5年
  E.无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除
  [答案]BCE
  [解析]无形资产包括商誉,无形资产的摊销年限不得低于10年。
  9.(多选题)(2011年)根据我国现行企业所得税法,符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。
  A.企业重组具有合理的商业目的
  B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
  C.企业重组后的连续6个月内部改变重组资产原来的实质性经营活动
  D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
  E.企业重组取得的股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权
  [答案]ABE
  [解析]本题考查特殊性税务处理规定。企业重组后的连续12个月内部改变重组资产原来的实质性经营活动。企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%。

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