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2013年中级经济师《财政税收》临考冲刺试卷(1)

来源:233网校 2013-10-25 08:39:00
91、根据下列材料,请回答91-96题
某商业企业2009年度经营业务如下:
(1)商品销售收入为800万元,国债利息收入4万元,债券转让净收入76万元。
(2)全年商品销售成本470万元。
(3)按规定缴纳的增值税136万元,城市维护建设税9.52万元,教育费附加4.08万元。
(4)发生营业费用40万元,管理费用50万元。
(5)营业外支出中列支48万元,其中:公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。

该企业2009年度利润总额(  )万元。
A.258.4
B.260.8
C.280.9
D.298.6

92、 该企业公益性捐赠所得税前扣除额(  )万元。
A.25.46
B.31.01
C.39.62
D.45.97

93、 企业所得税前营业外支出应纳税调整额(  )万元。
A.10.21
B.12.59
C.16.99
D.20.89

94、 该企业2009年应纳税所得额(  )万元。
A.259.69
B.264.61
C.271.39
D.289.99

95、 该企业2009年度应纳企业所得税税额(  )万元。
A.67.85
B.78.69
C.89.67
D.92.64
96、根据下列材料,请回答{TSE}题
某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2010年8月份,主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)本月逾期的包装物押金4000元。企业账务处理为:
借:其他应付款 4000
 贷:其他业务收入 4000
(2)将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。
(3)本期用10吨水泥无偿赠送给一家国有企业,同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨,取得原材料增值税专用发票注明:单价1000元。价款10000元,税率17%,税额1700元。材料已验收入库,进项已经抵扣。账务处理为:
借:原材料——钢材 10000
 应交税金——应交增值税(进项税额) 1700
 贷:产成品——机床 11700
(4)将价值5000元的原材料用于新车间厂房的建设,账务处理为:
借:在建工程 20000
 贷:原材料——钢铁 20000

下列说法中应当确认增值税销项税的有(  )。
A.本月逾期的包装物押金
B.将自产的水泥移送到不在同一县市的机构销售
C.将自产的水泥兑换原材料
D.将原材料用于在建工程

97、 关于包装物押金处理,下列说法中正确的是(  )。
A.借:其他业务收入 581.20
 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 581.20
B.借:其他业务收入 561.20
 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 561.20
C.借:其他业务收入 680
 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 680
D.借:其他业务收入 780
 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 780

98、 关于用水泥兑换原材料(  )。
A.按水泥生产的耗原材料作进项税额转出处理
B.按水泥的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理
C.按水泥当期的最高售价计算销项税额
D.按水泥当期的平均售价计算销项税额

99、 当期应确认增值税的销项税额是(  )。
A.297311.96元
B.278311.96元
C.279311.96元
D.277811.96元

100、 当期应补缴增值税税额(  )。
A.2899.6元
B.2871.2元
C.2989.96元
D.2075.96元
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