1、 2015年12月，中国政府签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。该协议于( )生效。
A.2015年12月
B.2016年7月
C.2016年12月
D.2017年7月
参考答案：D
参考解析：2015年12月，中国政府签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。该协议于2017年7月生效。
2、甲国A企业，在乙国取得收入100万，在丙国取得收入200万，甲、乙、丙三国的企业所得税的税率分别是20%、30%、10%，甲国实行分国抵免，则甲国A企业在甲国应缴纳的企业所得税是()万
元。
A.20
B.10
C.30
D.0
参考答案：A
参考解析：乙国收入抵免计算
甲国应纳税额：100万×20%=20万
乙国已缴税额：100万×30%=30万
抵免限额：20万（取甲国应纳税额与已缴税额的较小值）
乙国部分需补缴：20万-30万=0万（已缴超过限额，无需补税）
丙国收入抵免计算
甲国应纳税额：200万×20%=40万
丙国已缴税额：200万×10%=20万
抵免限额：20万（已缴税额未超过限额）
丙国部分需补缴：40万-20万=20万
甲国总应纳税额
乙国补税0万+丙国补税20万=20万
甲国应纳税额：100万×20%=20万
乙国已缴税额：100万×30%=30万
抵免限额：20万（取甲国应纳税额与已缴税额的较小值）
乙国部分需补缴：20万-30万=0万（已缴超过限额，无需补税）
丙国收入抵免计算
甲国应纳税额：200万×20%=40万
丙国已缴税额：200万×10%=20万
抵免限额：20万（已缴税额未超过限额）
丙国部分需补缴：40万-20万=20万
甲国总应纳税额
乙国补税0万+丙国补税20万=20万
3、《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》（简称《公约》），由（）受G20委托牵头制订，旨在一揽子修订现行双边税收协定，落实与税收协定相关的税基侵蚀和利润转移行动计划成果建议。
A.联合国
B.经济合作与发展组织
C.世界贸易组织
D.亚洲太平洋经济合作组织
参考答案：B
参考解析：《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》（以下简称《公约》），由经济合作与发展组织受G20委托牵头制订，旨在一揽子修订现行双边税收协定，落实与税收协定相关的税基侵蚀和利润转移行动计划成果建议，2017年6月7日中国政府正式签署《公约》， 2022年9月1日正式生效。
4、国际避税的基本手段包括（）。
A.利用转让定价转移利润
B.利用避税地规避纳税义务
C.滥用国际税收协定
D.利用低价倾销避免纳税义务
E.利用抵免法减少缴纳税款
参考答案：A,B,C
参考解析：本题考查国际避税的基本手段。国际避税的基本手段包括：①利用转让定价转移利润；②利用避税地规避纳税义务；③滥用国际税收协定。
5、 国际反避税的一个重要措施是税法的完善，具体体现在( )。
A.税制的完善
B.加强税收立法，制定专门的反避税条款
C.国际避税案件的裁定形成相应的法规．作为法院或税务官员对国际避税有关事宜做出裁定的依据
D.加强税收征管力度．赋予税务征税人员更多的权力
E.加强各国政府间的合作
参考答案：A,B,C
参考解析：本题考查国际反避税的措施。国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此反避税的一个重要措施便是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在：(1)税制的完善；(2)加强税收立法，制定专门的反避税条款；(3)国际避税案件的裁定形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避税有关事宜做出裁定的依据。
