1、纳税人将税负转嫁给除消费者或者供应者以外的其他人，这种税负转嫁方式是()
A.旁转
B.前转
C.后转
D.混转
参考答案：A
参考解析：选项A正确；纳税人将税负担转移给除购买者或供应者以外的第三方，例如通过压低运输费用将税负转嫁给运输方。
选项B错误；纳税人通过提高商品售价将税负转嫁给消费者（典型方式，如增值税、消费税）。
选项C错误；纳税人通过压低原材料或劳务成本将税负转嫁给供应商。
选项D错误；纳税人同时采用前转和后转的方式，部分税负转嫁给上下游，部分自行承担。
选项B错误；纳税人通过提高商品售价将税负转嫁给消费者（典型方式，如增值税、消费税）。
选项C错误；纳税人通过压低原材料或劳务成本将税负转嫁给供应商。
选项D错误；纳税人同时采用前转和后转的方式，部分税负转嫁给上下游，部分自行承担。
3、下列课税商品中,税负最不容易转嫁的是（ ）。
A.食盐
B.住房
C.高尔夫球杆
D.面粉
参考答案：C
参考解析：影响税负转嫁的因素有：
（1）应税商品供给与需求的弹性；商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，商品不容易转嫁。
（2）课税商品的性质；对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁。
（3）课税与经济交易的关系；与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的（如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税）。
（4）课税范围的大小；课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。
（5）税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。对垄断商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
选项分析：
1、B选项：住房除了征收房产税、契税等财产税不易转嫁，但还有商品房销售增值税，受市场价格及供需关系影响，税负易于转嫁。
2、C选项：对非生活必需品课税（如高尔夫球及球具），因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁。
（1）应税商品供给与需求的弹性；商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，商品不容易转嫁。
（2）课税商品的性质；对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁。
（3）课税与经济交易的关系；与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的（如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税）。
（4）课税范围的大小；课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。
（5）税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。对垄断商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
选项分析：
1、B选项：住房除了征收房产税、契税等财产税不易转嫁，但还有商品房销售增值税，受市场价格及供需关系影响，税负易于转嫁。
2、C选项：对非生活必需品课税（如高尔夫球及球具），因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁。
4、影响税负转嫁的因素包括（）。
A.商品的竞争程度
B.应税商品供给与需求的弹性
C.税负制度的完善程度
D.课税与经济交易的关系
E.课税范围的大小
参考答案：A,B,D,E
参考解析：本题考查税负转嫁的影响因素。税负转嫁的影响因素包括：①应税商品供给与需求的弹性；②课税商品的性质；③课税与经济交易的关系；④课税范围的大小。此外,税负转嫁情况还与商品的竞争程度有关。
5、下列有关税收资本化和税收后转的表述，正确的有（）。
A.税收资本化是税收后转的一种特殊形式
B.二者的相同之处都是表面上由买主支付的税款通过压低购入价格而转由卖者负担
C.二者在转嫁方式上是不同的
D.二者在转嫁媒介上是相同的
E.税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品
参考答案：A,B,C,E
参考解析：此题考查税收资本化与税收后转的关系。税收资本化与一般意义上的税收后转的相同之处在于，两者都是表面上由买主支付的税款通过压低购人价格而转由卖者负担；但税收资本化与税收后转在转嫁媒介和转嫁方式上存在明显不同。税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品；税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。
6、以下税负容易转嫁的情形是（ ）。
A.非生活必需品
B.课税范围广泛
C.生活必需品
D.课税范围狭窄
E.对商品或者劳务征收的增值税
参考答案：B,C,E
参考解析：一般情况下，对生活必需品的课税，因其消费是必不可少的，需求弹性小，消费基础广泛，故而税负容易转嫁；反之，对非生活必需品(如高尔夫球及球具)课税，因其消费并非必不可少，需求弹性大，消费基础较窄，故而税负不易转嫁。A错误，C正确。
一般情况下，与经济交易无关而直接对纳税人课征的税是不容易转嫁的，如对企业征收企业所得税和对个人征收个人所得税；通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税是比较容易转嫁的，如对商品或者劳务征收的增值税、消费税。E正确。
一般情况下，课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求更具弹性，课税商品价格的提高就变得艰难，税负难以转嫁。B正确，D错误。
一般情况下，与经济交易无关而直接对纳税人课征的税是不容易转嫁的，如对企业征收企业所得税和对个人征收个人所得税；通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税是比较容易转嫁的，如对商品或者劳务征收的增值税、消费税。E正确。
一般情况下，课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求更具弹性，课税商品价格的提高就变得艰难，税负难以转嫁。B正确，D错误。
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