2025年中级《经济基础知识》真题考点+经典题每日一练（8.23）

1.应税商品供给与需求的弹性——关键因素

（1）如果需求弹性较大，供给弹性较小，税负将主要由纳税人自己承担。

（2）如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由其他人承担。

2.课税商品的性质

（1）对生活必需品的课税，需求弹性小，消费基础广泛，税负容易转嫁。

（2）对非生活必需品（如高尔夫球及球具）课税，需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁。

3.课税与经济交易的关系

（1）一般情况下，与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的。

【举例】对企业征收企业所得税和对个人征收个人所得税。

（2）通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的。

【举例】对商品征收的增值税、消费税。

4.课税范围的大小

（1）课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁。

（2）课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。

5.商品的竞争程度

（1）对垄断商品课征的税容易转嫁；

（2）对竞争性商品课征的税难以转嫁。