(三)税收分类

　　税收的分类(掌握)

分类标准	具体内容
（1）按课税对象的不同	流转税：我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等
	所得税：个人所得税和企业所得税
	财产税：包括土地增值税、房产税、契税、车船税
	资源税：资源税和土地使用税
	行为税：印花税、城市维护建设税
（2）按计量课税对象的标准不同划分	从价税
	从量税
（3）按税收与价格的关系划分	价内税：消费税、营业税
	价外税：增值税
（4）按税负能否转嫁划分	直接税：纳税人即负税人。个人所得税、企业所得税、财产税属于直接税
	间接税：纳税人不一定是负税人。流转税属于间接税
（5）按税收管理权限和使用权限分类	中央税：消费税、关税
	地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等
	中央和地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税

　　【例题1·多选题】我国税收收入按征税对象的不同，分为(　)。

　　A.流转税

　　B.所得税

　　C.财产税

　　D.目的税

　　E.行为税

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』我国税收收入按征税对象的不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。

　　【例题2·单选题】(2006年)将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的(　)划分的。

　　A.征税对象

　　B.税负是否转嫁

　　C.收入归属级次

　　D.征收权限

　　『正确答案』A

　　『答案解析』税收按课税对象的不同，主要可分为流转税类、所得税类和财产税类。

　　【例题3·多选题】(2008年)我国流转税税种包括(　)。

　　A.土地增值税

　　B.增值税

　　C.消费税

　　D.房产税

　　E.关税

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』我国流转税税种包括增值税、消费税、营业税和关税等。

　　【例题4·单选题】(2011年)下列税种中，属于财产税的是(　)。

　　A.增值税

　　B.房产税

　　C.消费税

　　D.关税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查税收的分类。财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。

　　【例题5·多选题】(2009年)按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括(　)。

　　A.增值税

　　B.个人所得税

　　C.消费税

　　D.企业所得税

　　E.证券交易印花税

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』中央和地方共享税税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税。

　　(四)拉弗曲线与征税的限度

　　税收收入初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。

　　含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

 

　　【例题·单选题】(2011年)关于拉弗曲线的说法，错误的是(　)。

　　A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

　　B.拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

　　C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多

　　D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查拉弗曲线与征税的限度。并非税率越高，政府征得的税收收入越多。税收收入初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。

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