2014年中级会计职称《经济法》第六章同步训练

　　五、综合题
　　【答案】
　　(1)设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的“文化创意服务”。
　　(2)设计公司对外提供的服务收入中“为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元”不缴纳增值税。
　　(3)当月销项税额＝(100000＋90000＋60000)÷(1＋6％)× 6％＝14150．94(元)
　　(4)当月进项税额＝5000 ＋3000÷(1＋11％)×11％＋3000＝8297．3(元)
　　(5)本月应税服务应纳税额＝14150．94—8297．3＝5853．64(元)
　　【思路点拨】本题主要考核了营改增的应税范围、销项税、进项税等规定。易混淆的主要有两点：－是只有部分现代服务业属于营改增应税范围，现在营改增还未包括所有的服务业；二是增值税计算的时候要注意新的增值税税率6％、11％与原有增值税税率17％、13％等的区分。

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