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38．CDE【解析 IA 选项有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产。B 选项利息保障倍数=(利润总额+利息费用)／利息费用。
39．ABC【解析】现金流量表将现金的使用和需求分为资产的增加、债务的减少和与现金使用相关联的因素三类。其中，与现金使用相关联的因素又包括营业支出、投资支出和融资支出。
40．CDE【解析】衡量流动性的指标有很多，一般选取和信贷业务密切相关的流动比率、存量存贷比率、增量存贷比率三个主要指标，用于衡量目标区域流动性状况。
三、判断题
1．A【解析】波特五力模型是迈克尔•波特于 20 世纪 80 年代初首次提出的。波特五力模型用于竞争战略的分析，可以有效地分析客户的竞争环境。
2．B【解析】抵(质)押协议生效的前提条件是向有关部门登记。
3．A【解析】在抵押期间，抵押物的检查中，经办人员应定期检查抵押物的存续状况以及占有、使用、转让、出租及其他处置行为。如发现抵押物价值非正常减少，应及时查明原
因，采取有效措施。
4．A【解析】根据《担保法》的规定，担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同也无效。保证合同也一样，它对于主债权合同具有附从性，其效力以主合同效力为前提。
5．A【解析】衰退行业仍然在创造利润和现金流，短期贷款对银行来说更容易把握也更安全。
6．B【解析】银行出借货币只是暂时出让货币的使用权，仍然保留对借出货币的所有权。
7．A【解析】在固定成本较高的行业中，经营杠杆及其产生的信用风险也较高。
8．B【解析】广义的信贷期限是指银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，即从签订合同到合同结束的整个期间。狭义的信贷期限是指从具体信贷产品发放到约定的后还款或清偿的期限。
9．B【解析】行业风险分析框架考虑的七个因素为：行业成熟度、行业内竞争程度、替代品潜在威胁、成本结构、经济周期(行业周期)、行业进入壁垒、行业涉及法律法规。
10．A【解析】略。
11．B【解析】附加条款可以是禁止性的，即规定融资限额及各种禁止事项；也可以是义务性的，即规定借款人必须遵守的特别条款。
12．B【解析】银行提供贷款，是基于对借款人的信用评价。如借款人将债务转移至第三方，必须事先获得银行的同意。银行只有全面了解新债务人的资信状况、财务状况、生产经营状况和还贷能力等信息之后，才能做出决定。
13．A【解析】因信用贷款仅凭借款人的信誉进行发放，风险较大，因此期限一般较短。
14．A【解析】借款人发生企业分立、股份制改造、重大项目建设等涉及信贷资金使用和安全的重大经济活动，事先应当征求主办行的意见。一个借款人只能有一个贷款主办行，主办行应当随基本账户的变更而变更。
15．A【解析】略。

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