二、多项选择题 
1. 下列那些不得作为纳税保证人（ ）。 
A、国家机关
B、学校
C、企业法人的职能部门
D、企业法人的分支机构
【正确答案】A, B, C, D 
【知 识 点】纳税担保的情形 
【答案解析】
国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人；企业法人的职能部门不得作为纳税保证人；企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保，条件不全。
2. 下列各项中，适用《税收征管法》的有（ ）。 
A、营业税
B、个人所得税
C、车船税
D、关税
【正确答案】A, B, C 
【知 识 点】纳税申报的内容 
【答案解析】
（1）选项ABC：《税收征管法》适用于依法由“税务机关”征收的各种税种；（2）选项D：关税由“海关”征收。
3. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。 
A、自行申报 
B、定期定额申报中的简易申报 
C、邮寄申报 
D、数据电文申报
【正确答案】A, B, C, D 
【知 识 点】纳税申报的方式 
【答案解析】
纳税申报方式包括直接申报（自行申报）、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。
4. 根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。 
A、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物货值其他财产 
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款 
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 
D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
【正确答案】A, C 
【知 识 点】税收保全措施 
【答案解析】
选项BD属于税收强制执行措施。
5. 下列那些属于违反税务管理行为（ ）。 
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； 
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； 
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； 
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
【正确答案】A, B, C, D 
【知 识 点】违反税收法律制度的法律责任 
【答案解析】
以上教材有明确规定。
6. 纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额。下列情形是指（ ）。 
A、购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价。 
B、融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率。 
C、提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用。 
D、购销业务按照独立企业之间的业务往来作价。
【正确答案】A, B, C 
【知 识 点】税款征收的措施 
【答案解析】
以上教材有明确规定。
7. 纳税担保的范围包括（ ）。 
A、税款 
B、滞纳金 
C、实现税款、滞纳金的费用 
D、质押保管费用
【正确答案】A, B, C, D 
【知 识 点】纳税担保的范围 
【答案解析】
以上教材有明确规定。
8. 纳税担保的具体方式包括（ ）。 
A、抵押 
B、质押 
C、企业法人的职能部门提供的保证 
D、学校提供的保证
【正确答案】A, B 
【知 识 点】纳税担保的方式 
【答案解析】
纳税担保的具体方式包括：保证、抵押和质押。但是CD选项提供的保证，税务机关不予认可。
9. 税务机关有权核定应纳税额的情形（ ）。 
A、虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的 
B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 
C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 
D、未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人
【正确答案】A, B, C, D 
【知 识 点】纳税申报的方式 
【答案解析】
教材有明确规定。
10. 纳税人提供纳税担保，不可以抵押的财产有（ ）。 
A．学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。 
B．依法定程序确认为违法、违章的建筑物 
C．所有权、使用权不明或者有争议的财产 
D．依法被查封、扣押、监管的财产
【正确答案】B, C, D 
【知 识 点】纳税担保的范围 
【答案解析】
教材有明确规定。对于公益性单位，其公益设施以外的财产可以提供抵押。
11. 税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（ ）。 
A、纳税人的房地产 
B、纳税人的有价证券 
C、纳税人的现金 
D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房
【正确答案】A, B, C 
【知 识 点】强制执行措施 
【答案解析】
教材有明确规定。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行的范围之内。
12. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（ ）。 
A、追缴税款 
B、加收滞纳金 
C、处以罚款 
D、处以罚金
【正确答案】A, B, C 
【知 识 点】违反税收法律制度的法律责任 
【答案解析】
（1）选项ABC：对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50％以上5倍以下的罚款；（2）选项D：罚金属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。
13. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。 
A、税务登记证件 
B、经办人身份证明 
C、工商营业执照 
D、财务印章或发票专用章印模
【正确答案】A, B, D 
【知 识 点】发票的管理 
【答案解析】
申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。
14. 根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。 
A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 
B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 
C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 
D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
【正确答案】A, B, C, D 
【知 识 点】违反税收法律制度的法律责任 
【答案解析】
偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。
15. 在税款征收过程中，下列各项中属于税务机关的行政权力的有（ ）。 
A、税务管理 
B、税务检查 
C、委托代征权 
D、为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的权利
【正确答案】A, B, C 
【知 识 点】税务登记的管理 
【答案解析】
D选项是税务机关的义务。
16. 在税款征收过程中，纳税人依法承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。 
A．按期办理税务登记 
B．按期办理纳税申报 
C．按期缴纳或解缴税款的义务 
D．接受税务检查的义务
【正确答案】A, B, C, D 
【知 识 点】征纳双方的权利和义务