一、单项选择题 
1. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 
A、暂扣纳税人税务登记证 
B、查封纳税人的生活必须住房。 
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
【正确答案】D 
【知 识 点】税收保全措施 
【答案解析】
税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；（2）扣压、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。
2. 根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起一定期限内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。这里的一定期限内是指( )。 
A、15日内 
B、30日内 
C、10日内 
D、5日内
【正确答案】B 
【知 识 点】税务登记的管理 
【答案解析】
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。
3. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）。 
A、 自结算缴纳税款之日起1年内 
B、 自结算缴纳税款之日起2年内 
C、 自结算缴纳税款之日起3年内 
D、 自结算缴纳税款之日起10年内
【正确答案】C 
【知 识 点】税款征收的措施 
【答案解析】
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
4. 根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（ ）。 
A、查账征收 
B、查定征收 
C、查验征收 
D、定期定额征收
【正确答案】B 
【知 识 点】税款征收的方式 
【答案解析】
查定征收主要对生产不固定、账册不健全的纳税人采用。
5. 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（ ）。 
A、偷税罪 
B、违反税务管理行为 
C、抗税罪 D、逃避追缴欠税款罪
【正确答案】D 
【知 识 点】违反税收法律制度的法律责任 
【答案解析】
逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在“1万元以上”的行为。
6. 下列各项中，不适用《税收征管法》的有（ ）。 
A、房产税 
B、企业所得税 
C、资源税 
D、关税
【正确答案】D 
【知 识 点】税务登记的管理 
【答案解析】
（1）选项ABC：《税收征管法》适用于依法由“税务机关”征收的各种税种；（2）选项D：关税由“海关”征收。
7. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（ ）。 
A、全部联次一次复写、打印 
B、开局发票应当使用中文 
C、外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票 
D、代其他单位开具发票
【正确答案】D 
【知 识 点】发票的管理 
【答案解析】
选项D：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。
8. 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。特殊情况是指（ ） 
A、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。 
B、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上的。 
C、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在15万元以上的。 
D、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在20万元以上的。
【正确答案】A 
【知 识 点】税款的追缴与退还 
【答案解析】
税收征收管理法有明确的规定，累计金额在10万元以上的。
9. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（ ）。 
A、5天 
B、10天 
C、15天 
D、30天
【正确答案】B 
【知 识 点】税款的追缴与退还 
【答案解析】
税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。
10. 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日一定期限内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。。这个期限是指（ ） 
A、5天 
B、10天 
C、7天 
D、30天
【正确答案】B 
【知 识 点】纳税申报的期限 
【答案解析】
扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。
11. 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，一般情况下，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该一定期限是指（ ）。 
A、3年 
B、5年 
C、2年 
D、10年
【正确答案】A 
【知 识 点】纳税申报的期限 
【答案解析】
纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整。
12. 下列各项中，税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（ ）。 
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 
C.企业财务会计管理人员严重不足的 
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
【正确答案】C 
【知 识 点】税款征收的方式 
【答案解析】
C项不能作为和核定征收的依据。
13. 纳税担保的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（ ）日内。 
A、30 
B、45 
C、60 
D、90
【正确答案】C 
【知 识 点】纳税担保的范围 
【答案解析】
保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日。
14. 发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起一定期限内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。此一定期限指（ ）日。 
A、10 
B、15 
C、30 
D、60
【正确答案】C 
【知 识 点】纳税申报的方式 
【答案解析】
发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。
15. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（ ）的罚款。 
A、50%以上5倍以下 
B、50%以上3倍以下 
C、1倍以上5倍以下 
D、1倍以上3倍以下
【正确答案】B 
【知 识 点】违反税收法律制度的法律责任 
【答案解析】
教材有明确规定。应当是对代理人处少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
16. 除另有规定外，账簿、记帐凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（ ）。 
A、10 年 
B、15年 
C、5年 
D、20年
【正确答案】A 
【知 识 点】税务登记的管理 
【答案解析】
记忆性质的问题，注意与发票存根联和发票登记簿保存时间的区别。