三、判断题 
1. 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。（ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】设置账簿的范围 
【答案解析】
应当是由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上l万元以下的罚款。
2. 欠缴税款数额在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】税款征收的措施 
【答案解析】
欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
3. 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。（ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】税收优先权 
【答案解析】
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。
4. 某企业法定代表人去国外考察，在出境时，税务机关以其担任法定代表人的公司尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。　（ ）
【正确答案】对 
【知 识 点】纳税担保的方式 
【答案解析】
欠缴税款的纳税人或其法定代表人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
5. 经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（ ）
【正确答案】对 
【知 识 点】税款征收的措施 
【答案解析】 
6. 纳税担保人以其动产或者财产权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起30日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。 （ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】纳税申报的其他要求 
【答案解析】
税务机关应当自期限届满之日起15日内书面通知纳税担保人。
7. 税务机关对纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊使用的征收方式是查定征收。（ ）
【正确答案】对 
【知 识 点】税款征收的方式 
【答案解析】
教材有明确规定。
8. 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。 （ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】设置账簿的范围 
【答案解析】
扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。
9. 发票丢失，应于丢失“次日”书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 （ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】发票的管理 
【答案解析】
发票丢失，应于丢失“当日”书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
10. 税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】税款征收的措施 
【答案解析】
加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳之日止。
11. 扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，在申请行政复议之前，也须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。 （ ）
【正确答案】对 
【知 识 点】纳税担保的范围 
12. 纳税担保的范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】纳税担保的范围 
【答案解析】
纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
13. 税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行的范围之内。（ ）
【正确答案】对 
【知 识 点】强制执行措施 
14. 拍卖、变卖抵税财物进行时，应当通知被执行人到场，被执行人未到场的，不得执行。 （ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】强制执行措施 
【答案解析】
拍卖、变卖抵税财物进行时，应当通知被执行人到场，被执行人未到场的，不影响执行。
15. 发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起15日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。（ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】税收保全措施 
【答案解析】
发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。
16. 税务机关在调查税收违法案件时，经批准可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 （ ）
【正确答案】对 
【知 识 点】征纳双方的权利和义务 
17. 对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上5倍以下的罚款。（ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】税款征收的措施 
【答案解析】
对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。
18. 纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定（如缴纳税款、滞纳金），然后可以依法申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼。（ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】税款征收的方式 
【答案解析】
当事人只能首先申请税务行政复议，只有对税务行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起税务行政诉讼。
19. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待重新开业后一并办理纳税申报。（ ）
【正确答案】 错 
【知 识 点】税款的缴纳方式 
【答案解析】
纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当申报缴纳税款。
20. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（ ）
【正确答案】对 
【知 识 点】纳税申报的方式