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【单选题】甲公司为增值税—般纳税人，2022年拥有—套办公用房，原值为500万元，已计提折旧300万元，已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值减除比例为20%。计算甲公司该办公用房2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是() 。
A.(500-300)×1.2%=2.4(万元)
B.(500-300) x (1-20%)×1.2%=1.92 (万元)
C.500×1.2%=6(万元)
D.500× (1-20%) ×1.2%=4.8 (万元)
【233网校答案】D
【233网校独家解析，禁止转载】
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其计算公式为：
从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
【考查考点】第六章 房产税应纳税额的计算
【单选题】甲公司2016年度至2022年度未弥补亏损前的企业所得税应纳税所得额如下表所示:
已知企业所得税税率为25%。甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额为() 。
A.180万元
B.100万元
c.150万元
D.95万元
【233网校答案】B
【233网校独家解析，禁止转载】
税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
2016年和2017年的未弥补亏损，已在2018年得到弥补;
2020年弥补亏损2019年所生产的亏损600.剩余100未弥补亏损;
2021年未弥补亏损300.剩余未弥补亏损累计达到400
2022年未弥补亏损的亏损额：(800-300-100)=400
2022年度应缴纳企业所得税税额为：400*25%=100
【考查考点】第五章 亏损弥补
【单选题】甲公司的下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的是() 。
A.以融资租赁方式租入的生产设备
B.以经营租赁方式租出的运输设备
c.新建成并投入使用的研发中心大楼
D.购买后未投入使用的办公设备
【233网校答案】D
【233网校独家解析，禁止转载】
选项D错误，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除;
【考查考点】第五章 资产的税务处理
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