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2020年经济法基础不定项选择题必考点 冲刺必备!

作者:233网校 2020年7月7日

前几个月大家还在苦苦等待初级会计考试的具体开考时间,一眨眼就倒计时53天了。有些考生在精讲班里“享福”,有些考生在不定项选择题里痛苦。虽然经济法基础的内容比较多,但是重难点也突出,不定项选择题基本就会出在下列这几种组合中。

一、增值税单独命一道不定项选择题

(1)进项税可以抵扣、不可以抵扣的情况

(2)列示求销项税额

(3)特殊销售额的计算:包括包装物押金、金银首饰以旧换新、可以以差额计税的、商业折扣

(4)视同销售的情况,还可以结合组价公式

(5)纳税义务发生时间【考察多选题的概率也很高】

【真题再现】

(2019年不定项)甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2018年10月有关经营情况如下:

(1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元,门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元 。

(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月一次性收取,每个月的含增值税租金33万元。

(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 

(4)购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。 

(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 

(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为10%,取得扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 

要求根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题.

1、甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是(  )。

A、门票费22.26万元

B、交通费53万元

C、导游工资2.12万元

D、住宿费25.44万元 

2、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386(万元)

B、(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1(万元)

C、(720.8-53-2.12)×6%=39.9408(万元)

D、(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)x6%=34.90(万元)

3、计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、11÷(1+10%)×10%=1(万元)

B、11×10%=1.1(万元)

C、33÷(1+10%)×10%=3(万元)

D、33×10%=3.3(万元) 

4、甲旅游公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是(  )。 

A、购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

B、购进电信服务所支付的进项税额0.2万元

C、购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元

D、购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元 

参考答案:

1、【233网校答案】ABD

【233网校解析】考察知识点:增值税其他现代服务——旅游娱乐服务应纳税额的计算。试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 

2、【233网校答案】B

【233网校解析】向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的门票费、住宿费、交通费都是可以扣除的,题中提供是含税收入,所以要价税分离,旅游服务增值税销项税额=(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元。 

3、【233网校答案】C

【233网校解析】其他个人出租不动产一次性收取租金,取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入,计算缴纳增值税:除此之外,纳税人提供租赁服务一次性收取租金,要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税,所以是按一次性收取租金33万元计算缴纳增值税,其中33万为含税收入,故要价税分离,出租商品增值税销项税额=33÷(1+10%)×10%=3万元 。

4、【233网校答案】ABD

【233网校解析】C选项是购进的商品用于集体福利,故进项税不得抵扣;ABD与生产经营相关,可以抵扣。 

二、企业所得税单独命一道不定项选择题

(1)不允许税前扣除的项目

(2)扣除限额(以什么为基准进行扣除):常考的有广宣费、业务招待费、职工福利费/工会经费/职工教育经费、公益性捐赠

(3)研发费用、残疾人员工资的加计扣除

(4)确认收入的时间:常考的有分期收款、预收方式

【真题再现】

(2016年不定项选择题)甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下:

(1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

(2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、甲公司取得的下列收入中,属于免税收入的是(     )。

A、出售设备收入20万元

B、销售商品收入5000万元

C、转让土地使用权收入300万元

D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

2、甲公司在计算2014年度企业所得税应的税所得额时,不得扣除的项目是(     )。

A、环保罚款50万元    

B、赞助支出30万元

C、税收滞纳金5万元    

D、被没收财物的损失10万元

3、甲公司2014年度企业所得税税应纳税所得额是(    )。

A、1720万元    

B、1585万元   

C、1805万元    

D、1820万元

4、下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是(     )。

A、甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表并汇算清缴

B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市

C、甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税

D、甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

参考答案:

1、【答案】D

【选项】考查企业所得税的免税情形。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益),免征企业所得税。

2、【答案】ABCD

【选项】考查企业所得税不得扣除的项目。

3、【答案】D

【选项】考查企业所得税所得额的计算。本题应采用直接法计算应纳税所得额;即应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损,所以甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820(万元)。

4、【答案】ABCD

【选项】考查企业所得税的征管。企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。所以A对;除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点,所以B对。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表预缴税款,所以C对。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。所以D正确。

三、个人所得税单独命一道不定项选择题

(1)专项附加扣除的标准:常考的有子女教育、住房租金(1500/1100/800)、赡养老人(独2000;非独不过1000)、住房贷款利息

(2)某收入按照哪个项目征税

(3)综合所得应纳税额的计算公式(税率表不用背,但是要会算),明白“累计”的含义

(4)财产租赁所得应纳税额的计算

(5)常考的税收优惠

【经典例题】

(教材例5-10计算)甲公司职员李某2019年全年取得工资、薪金收入180 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2019年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息;李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。

已知:不超过36000元的部分,税率3%;超过36000元至144000元的部分,税率10%。

参考答案:

(1)全年减除费用60 000元

(2)专项扣除=10 000×(8% +2% +0.5% +12%)×12=27 000(元)

(3)专项附加扣除:

子女教育每年扣除12 000元

住房贷款利息每年扣除12 000元

赡养老人每年扣除24 000元

专项附加扣除合计=12000 +12000 +24 000 =48 000(元)

(4)扣除项合计=60 000 +27 000 +48 000=135 000(元)

(5)应纳税所得额=180 000-135 000=45 000(元)

(6)应纳个人所得税额=36 000×3% + (45 000 -36 000)×10% =1 980(元)

四、劳动合同

(1)劳动关系建立的时间

(2)试用期期限、工资的规定

(3)服务期、竞业限制的违约责任

(4)经济补偿金的计算

(5)劳务派遣单位、用工单位与劳动者的权利和义务

【真题再现】

(2019年不定项选择题)2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同,约定周某试用期2个月,月工资3500元,公司在试用期间可随时解除合同;试用期满考核合格,月工资提高至4000元,如考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日,双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日,因未通过公司考核,周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬,2018年6月1日,周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁,该机构作出终局裁决。 

已知,甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元。

要求:根现上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题: 

1、甲公司与周某对试用期的下列的约定中,符合法律规定的是(    )

A、试用期满周某考核不合格,再延长1个月试用期

B、试用期2个月

C、试用期内甲公司可随时解除劳动合同

D、试用期月工资3500元 

2、因甲公司无故拖久劳动报酬,周某单方面解除劳动合同采取的方式是(    )。

A、应提前30日书面通知甲公司而解除

B、可随时通知甲公司而解除

C、不需通知甲公司即可解除

D、应提前3日通知甲公司而解除 

3、周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中,符合法律现定的是(  )

A、拖欠的劳动报酬

B、解除劳动合同的经济补偿金

C、试用期后违约金

D、未及时签订书面劳动合同的2倍工资 

4、对劳动争议终局裁决的下列表述中,正确的是( )

A、对该终局裁决不服,周某有权提起诉讼

B、对该终局裁决不服,甲公司和周某均不得提起诉讼

C、对该终局裁决自作出之日起生效

D、对该终局裁决不服,甲公司有权提起诉讼 

参考答案:

1、【233网校答案】BD

【233网校解析】考察知识点;劳动合同——试用期的相关规定。A选项:首先,劳动合同期限在1-3年的,试用期不得超过2个月;其次,同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。有下列情形之一的,甲方可以解除合同:(1)乙方在试用期内被证明不符合录用条件的;(2)乙方严重违反甲方规章制度的等情况,而不是可随时解除劳动合同,所以C选项错误。 

2、【233网校答案】B

【233网校解析】考察知识点:劳动合同——劳动合同的解除。劳动者可随时通知解除劳动合同的情形:用人单位未及时足额支付劳动报酬的、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的等。 

3、【233网校答案】ABD

【233网校解析】劳动争议范围:(1)因确认劳动关系发生的争议;(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议;(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议;(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议;(5)因劳动报酬(A、D)、工伤医疗费、经济补偿(B)或者赔偿金等发生的争议。

4、【233网校答案】AC

【233网校解析】考察知识点:劳动合同——劳动仲裁。劳动者对劳动争议的终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼,所以B选项不对。当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的,可以提起诉讼,所以D选项不对。

五、票据

1、汇票必要记载事项(对比相对记载事项)

2、汇票的提示付款期限(对比付款请求权时效)

3、票据背书的效力(不得进行的背书)——拓展学习附条件行为的效力

4、票据追索的适用情形、被追索人的确定、追索的内容、行使追索权需要哪些有关证明

5、贴现利息的计算

【真题再现】

(2018年不定项选择题)2016年7月8日,甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月8日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司,并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司。丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝,遂向前手发起追索。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中,必须记载的是(    )。

A、付款人甲公司签章           

B、票据金额50万元

C、出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”   

D、收款人乙公司

2、下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的说法中,正确的是(    )。

A、丙公司向丁公司转让票据的行为无效   

B、“不得转让”记载不具有票据法上的效力

C、乙公司对戊公司不负保证责任      

D、乙公司对丁公司不负保证责任

3、戊公司应自2017年1月8日起一定期限内向甲公司提示付款,该期限为(    )。

A、7日   

B、3日    

C、10日   

D、15日

4、下列关于戊公司行使追索权的表述中,正确的是(    )。

A、戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索权

B、戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索权

C、戊公司应当先向丙公司行使追索权

D、戊公司可同时向丙公司和丁公司行使追索权

参考答案:

1、【答案】ABCD

【选项】考查汇票必要记载事项。

2、【答案】CD

【选项】考查票据记载“不得转让“的效力。该案中,背书人(乙公司)在票据上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人(乙公司)对后手的被背书人(戊公司、丁公司)不承担保证责任。

3、【答案】C

【选项】考查汇票的提示付款期限。还记得MR.H的口诀吗?

4、【答案】BD

【选项】考查追索权的行使。

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