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2020年初级会计实务试题及答案 :应交税费

来源:233网校 2020年2月20日

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2020年初级会计师《初级会计实务》题库第三章  

2020年初级会计实务试题:应交税费

【单选题】下列各项中,不属于”应交增值税”明细账专栏的是( )。

A.待认证进项税额

B.销项税额抵减

C.进项税额转出

D.减免税款

答案:A

参考解析: “应交增值税”明细账设置的专栏包括:进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税和转出多交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出。选项A”待认证进项税额”另一个单独的明细科目。

【单选题】下列各项中,企业确认当期应交纳的矿产资源补偿费,应借记的会计科目是( )。

A.营业外支出

B.税金及附加

C.管理费用

D.销售费用

答案:B

参考解析:确认矿产资源补偿费时:

借:税金及附加

贷:应交税费一应交矿产资源补偿费,选项B正确。

【多选题】2019年8月,甲公司因发生火灾造成原材料毁损-批,该批原材料取得时的成本为15万元,负担的增值税为1.95万元。现取得保险公司的赔款为5万元。则下列关于此项业务的会计处理中,表述不正确的有( )

A.应确认应交税费一应交增值税(销项税额)1.95万元

B.应计入其他应收款5万元

C.应计入营业外支出12.6万元

D.应计入应交税费一应交增值税(进项税额转出)1 .95万元

答案:ACD

参考解析:自然灾害导致的存货毁损不涉及增值税进项税额的转出,选项AD错误;选项B正确;选项C错误,记入营业外支出应该为10万元;该笔业务的会计分录为 (单位万元) :

借:待处理财产损溢15

    贷:原材料15

借:其他应收款5

      营业外支出10

   贷:待处理财产损溢15

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