（七）审计计划、重要性及审计风险
1.审计计划
（1）审计计划的定义和作用
（2）审计计划的编制与审核
①审计计划的内容
②审计计划的编制
③审计计划的审核
④计划审计工作的步骤
（3）了解被审计单位的基本情况
①了解被审计单位经营及所属行业的基本情况
②执行分析性复核程序
2.审计重要性
（1）重要性的定义
（2）重要性的运用
①运用重要性原则的一般要求
②金额和性质的考虑
③两个层次重要性的考虑
④重要性与审计风险之间的关系
（3）编制审计计划时对重要性的评估
①对重要性评估的总体性要求
②对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素
③会计报表层次重要性水平的确定
④账户或交易层次的重要性水平
（4）评价审计结果时对重要性的考虑
①评价审计结果时所运用的重要性水平
②错报或漏报的汇总
③汇总数超过重要性水平时的处理
④汇总数接近重要性水平的处理
3.审计风险
（1）审计风险的组成要素及其相互关系
（2）评估固有风险应考虑的因素
（3）控制风险的初步评估
（4）控制测试与控制风险的进一步评估
（5）实质性测试与控制风险的最终评估
（6）检查风险的评估基础
（7）检查风险对确定实质性测试性质、时间和范围的影响
（8）检查风险与审计意见的类型
4.初步审计策略
（1）初步审计策略的组成要素
（2）初步审计策略
①主要证实法
②较低的控制风险估计水平法
（3）策略与交易循环的关系
（八）内部控制及其测试与评价
1.内部控制的目标与要素
（1）内部控制的定义与目标
①内部控制的定义
②内部控制的目标
③有关内部控制的一般考虑
④内部控制与审计的关系
（2）内部控制要素
①控制环境
②会计系统
③控制程序
2.了解与记录内部控制
（1）业务循环及其分类
（2）了解内部控制
①了解内部控制的程序
②了解内部控制的内容
③控制风险的初步评价
（3）记录对内部控制的了解和对控制风险的初步评价
①调查表
②文字表述
③流程图
3.内部控制测试
（1）运用初步审计策略的步骤
①主要证实法的运用步骤
②较低的控制风险估计水平法运用的步骤
（2）控制测试的概念
①控制设计测试
②控制执行测试
（3）控制测试的种类
①同步控制测试
②追加控制测试
③计划控制测试
（4）控制测试的性质
（5）控制测试的范围
（6）控制测试的时间
（7）控制测试中利用内部审计人员的工作
①同内部审计人员协调审计工作
②直接支持
（8）双重目的测试
4.内部控制评价
（1）控制风险评价的概念
（2）控制风险评价的过程
（3）对控制风险再评价的记录
（4）评价结果对实质性测试的影响
5.管理建议书
（1）管理建议书的含义
（2）管理建议书的内容
（3）管理建议书与审计意见的区别
