（十一）购货与付款循环审计
1.购货与付款循环审计的特征
（1）主要凭证和会计记录
①请购单
②订购单
③验收单
④卖方发票
⑤付款凭单
⑥转账凭证
⑦付款凭证
⑧应付账款明细账
⑨现金日记账和银行存款日记账
⑩卖方对账单
（2）购货与付款循环中的主要业务活动
①请购商品和劳务
②编制订购单
③验收商品
④储存已验收的商品存货
⑤编制付款凭单
⑥确认与记录负债
⑦付款
⑧记录现金、银行存款支出
2.内部控制测试和交易的实质性测试
（1）购货业务的内部控制和测试概述
（2）购货业务的内部控制、控制测试和交易的实质性测试
①适当的职责分离
②内部核查程序
③有关内容的说明
（3）付款业务的内部控制、控制测试和实质性测试
（4）固定资产的内部控制和控制测试
①固定资产的预算制度
②授权批准制度
③账簿记录制度
④职责分工制度
⑤资本性支出和收益性支出的区分制度
⑥固定资产的处置制度
⑦固定资产的定期盘点制度
⑧固定资产的维护保养制度
3.应付账款审计
（1）应付账款的审计目标
（2）应付账款的实质性测试程序
4.固定资产和累计折旧审计
（1）固定资产审计
①固定资产的审计目标
②固定资产的实质性测试程序
（2）累计折旧审计
①累计折旧的审计目标
②累计折旧的实质性测试程序
5.其他相关账户审计
（1）预付账款审计
①预付账款的审计目标
②预付账款的实质性测试程序
（2）固定资产减值准备审计
①固定资产减值准备的审计目标
②固定资产减值准备的实质性测试程序
（3）工程物资审计
①工程物资的审计目标
②工程物资的实质性测试程序
（4）在建工程审计
①在建工程的审计目标
②在建工程的实质性测试程序
（5）固定资产清理审计
①固定资产清理的审计目标
②固定资产清理的实质性测试程序
（6）应付票据审计
①应付票据的审计目标
②应付票据的实质性测试程序
