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长春市二道区一般纳税人B,2018年6月25日销售其2018年4月30日前取得的二道区的写字楼一层,开具增值税专用发票1张,注明金额500000元。该楼层购置原价433450元,适用一般计税方法计算缴纳增值税,假设本月无其他业务。该纳税人B在长春市二道区主管国税机关申报补税( )。

来源:233网校 2020-07-31 11:33:58

长春市二道区一般纳税人B,2018年6月25日销售其2018年4月30日前取得的二道区的写字楼一层,开具增值税专用发票1张,注明金额500000元。该楼层购置原价433450元,适用一般计税方法计算缴纳增值税,假设本月无其他业务。该纳税人B在长春市二道区主管国税机关申报补税(  )。

A.44450元

B.5550元

C.45721元

D.55000元

参考答案:A
参考解析:在长春市二道区主管地税机关预缴税款:(550 000-433450)÷(1+5%)×5%=5 550(元)在长春市二道区主管税务机关申报纳税(1)按适用税率计税销售额:500 000 元(2)销项税额:500 000×10%=50 000(元)(3)应纳税额:50 000 元(4)本期应补(退)税额:50 000-5 550=44 450(元)。
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