税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
项目 | 具体规定 |
税收法定原则 | 税收法定原则是税法基本原则中的核心 |
内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 | |
税收公平原则 | 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同负担能力不等，税负不同 |
禁止不平等对待，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠 | |
税收效率原则 | 包括经济效率和行政效率 |
实质课税原则 | 应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式 |
税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。税法适用原则并不违背税法基本原则，而且在一定程度上体现着税法基本原则。但是与税法基本原则相比，税法适用原则含有更多的法律技术性准则，更为具体化。
项目 | 含义 | 目的和作用 |
法律优位原则 | 法律的效力高于行政立法的效力 | 处理不同等级税法的关系，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 |
法律不溯及既往原则 | 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法 | 目的在于维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道纳税结果的前提下作出相应的经济决策，税收的调节作用才会较为有效 |
新法优于旧法原则 | 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 | 避免因法律修订带来新法、旧法对同一事项有不同的规定而引起法律适用的混乱 |
特别法优于普通法原则 | 对同一事项两部法律分别有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 | 打破了税法效力等级的限制，居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别比较高的税法 |
实体从旧，程序从新原则 | 实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力 | 对于新税法公布实施之前发生，却在新税法公布实施之后进入税款征收程序的纳税义务，原则上新税法具有约束力 |
程序优于实体原则 | 在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法 | 确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库 |
【单选题】1、下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
【单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实质课税原则
D.法律不溯及既往原则
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