题型 | 题量 | 分值 |
单选题 | 26 | 26*1=26 |
多选题 | 16 | 16*1.5=24 |
计算分析题 | 4 | 4*5=20 |
综合题 | 2 | 2*15=30 |
本轮税法考试难度不高，大题基本都是常规考点，围绕企业所得税、增值税、消费税、个人所得税展开，难一点的就是增值税和消费税结合进行考核，需要更加细心的进行作答。考试试题内容较多，部分学员反映做题时间不够，建议未来备考的学员在考前一定要多做模拟卷，一方面提升做题速度，一方面能更好的对考试时间进行分配。客观题仍是以教材原文为主，整体难度不大。
（1）客观题考点
章节 | 考查内容 |
第二章 增值税法 | 增值税税目、农产品进项 |
第三章 消费税法 | 金银首饰加工、消费税征税范围 |
第四章 企业所得税法 | 企业重组（特殊性处理） |
第八章 资源税法和环境保护税法 | 环境保护税计算、资源税进口不征出口不退 |
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 容积率 |
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 土地增值税扣除项目计算 |
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 车船税计算、印花税营业账簿税收优惠 |
（2）主观题考点
章节 | 考查内容 |
第二章 增值税法 | 增值税进项税额抵扣、留抵退税、混合消费税、增量留抵 |
第三章 消费税法 | 进口甲类卷烟、委托加工乙类卷烟，代扣代缴消费税、已纳消费税扣除(白酒和葡萄酒）、委托加工消费税的计算、未代收代缴的行政处罚和向谁追缴消费税（实木地板） |
第四章 企业所得税法 | （服装生产制造业）纳税调整、免税收入与不征税收入、带货佣金税前扣除、房产税计算、综合利用资源取得收入的优惠、企业重组 |
第五章 个人所得税 | 劳务报酬预扣预缴、房产转让、稿酬计算，独立董事、基本扣除、专项扣除、专项附加扣除计算、大病医疗的承担、税收优惠（省级奖励） |
第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 | 增值税和消费税对应的附加税计算 |
第八章 资源税法和环境保护税法 | 环境保护税税收优惠，应纳税额计算，污染当量值换算，纳税地点和纳税期限 |
第十二章 国际税收税务管理实务 | 代扣代缴、转让定价调整方法、 |
第十三章 税收征收管理法 | 纳税抵押的范围 |
这一科涉及的知识点多、各个税种之间可以相互关联，考试时综合性很强，但是难度不大，属于注册会计师中难度较低的科目。如果是零基础同学备考，可以晚一点开始学习。可以先听零基础入门班，了解税收基础，然后再听精讲班。建议备考偏后期学完其他科目再开始学习，因为科目偏文科，许多需要考前速记的内容。学习税法需要重点掌握五大税，企业所得税，个人所得税，增值税，消费税，土地增值税。这是历年大题高频考点，需要熟练掌握。税法每年都在不断完善，许多优惠政策在更替，但是又存在实务中已出现新的政策但教材未改的情况，所以学习的时候不要被干扰，以教材为准进行备考。
学习方法：
步骤 | 具体要求 |
听课 | ①精讲班听2遍，全面把握各个知识点； |
做题 | ①一定要动手做题，对于错题一定要重复做，考点印象会深刻，熟练度会增强。 |
归纳总结 | ①听课后要及时复习 |
温馨提示：文章由作者233网校-cqq独立创作完成，未经著作权人同意禁止转载。
