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四、计算题
1．某机械厂2007年1月末留抵税额3000元，2月
发生下列业务：
(1)购人生产用A材料10吨，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，款已付，货物未入库；
(2)购人生产用B材料10吨，取得税控增值税发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库；
(3)支付A材料运杂费2000元，其中运输费1500元。建设基金200元，装卸费300元；
(4)销售产品甲机器2台，开具增值税发票，含税价款80000元；
(5)支付甲机器运输费2000元；
(6)购买生产设备l台，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，另支付该设备运输费1000元款已付，货入库。
要求计算：(假设购进货物和运费的发票都已通过认证)
(1)当期增值税进项税；
(2)当期增值税销项税；
(3)当期应纳增值税。
2．某商业企业是增值税一般纳税人，2006年4月初留抵税额1000元，4月发生下列业务：
(1)购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库；
(2)3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；
(3)从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；
(4)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款1800元，款已付，货物未入库，发票已认证；
(5)零售日用商品，取得含税收入40000元；
(6)购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未付，税控发票已通过认证。
要求计算：
(1)当期增值税可抵扣的进项税；
(2)当期增值税销项税；
(3)当期应纳增值税。
3．某市区外贸公司发生如下业务：
1)预付款方式进口日用品一批，关税完税价格折合人民币149040元，关税率5％；
2)境内购入毛毯一批，增值税发票注明价款40000元，税金6800元，企业将此批货物的50％赠送客户，50％发给职工作为福利。
3)销售部分进口日用品，不含增值税收人300000元，增值税51000元。
要求计算：(假定购进货物的发票都已经认证)
(1)进口环节的增值税。
(2)购入毛毯的增值税处理。
(3)增值税销项税。
(4)应纳的增值税。
4．某农机制造厂2006年3月初增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入农机零件一批，认证税控增值税发票注明不含增值税价格150000元；
(2)以旧换新方式销售农机，取得银行存款200000元(已扣除收购旧货26000元)；
(3)销售农机零件不含税销售额10000元；销售农机整机不含税销售额100000元；
(4)接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提
供材料价款5000元，对方支付加工费2000元；
(5)进口生产设备一台，完税价格20000元人民
币，关税率7％。
要求计算：(假定购进货物的发票都已经认证)
(1)进口环节海关代征增值税。
(2)当期可抵扣的进项税额。
(3)当期销项税额。
(4)应纳的增值税。
5．某电冰箱生产企业2007年3月发生下列业务：
(1)从废旧物品回收公司购入废布毛一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元；
(2)以物易物，将自产200立升电冰箱10台换取职32 1．_作服一批，双方均未开发票；
(3)销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元；
(4)支付电费，取得增值税发票，价款15000元，税款2550元；
(5)支付水费，取得增值税发票，价款2000元，税款120元；
(6)销售自用过的旧机器一台，原价10000元，售价11000元；
(7)销售自用过的小轿车一辆，原价150000元，售价80000元；
(8)销售生产下脚料废料头一批，收取现金2000元
要求计算：(假定购进货物的发票都已经认证)
(1)当期进项税额；
(2)当期销售货物销项税额；
(3)当期销售旧机器应纳增值税；
(4)当期应纳增值税。
6．2007年A生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10％，海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。外销货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1500万元(不含税)。该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额50万元。要求计算当期应缴或应退的增值税额。(假定上述货物内销时均适用17％的增值税率，出口退税率为15％)(假定购进货物的发票都已经认证)。