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二、多项选择题
1．【答案】ABC
【解析】增值税的征税范围包括两大方面：一是销售、进口有形动产；二是提供加工、修理修配劳务。咨询劳务不是增值税的征税范围，而是营业税的征税范围。
2．【答案】BD
【解析】这是2007年版教材增加的内容。高校师生食堂向社会提供的餐饮服务应缴纳营业税；高校后勤实体向社会提供的快餐外销收入应缴纳增值税；高校后勤实体为高校师生食堂提供的食堂餐具免征增值税；高校后勤实体为高校师生食堂提供的啤酒和饮料，应按规定计征增值税。
3．【答案】CD
【解析】A、B可以认定为增值税一般纳税人，C、D不能认定为增值税一般纳税人。
4．【答案】AC
【解析】A、C属于增值税低税率的范围；B属于免税范围；D属于基本税率征收的范围。
5．【答案】ACD
【解析】在同一张发票上注明的折扣销售的净额可以按净额计算销项税。如果不是同一张发票，则不能按净额而要按全额计税，以旧换新销售方式销售彩电按新货全额计算增值税。以物易物销售方式及还本销售方式均按货物销售金额计算增值税。
6．【答案】ACD
【解析】外购固定资产不可抵扣进项税额。外购原料及主要材料、劳保用品凭增值税专用发票和海关完税凭证抵扣进项税额。从废旧物资回收站购入的废旧物资，可按普通发票票面金额的10％的比率计算抵扣增值税的进项税额。
7．【答案】ABD
【解析】A、B属于正常购销活动的运费，可以计算抵扣进项税；C属于购买固定资产的运费，不能计算抵扣进项税；D属于销售自产产品的运费，可以计算抵扣进项税。
8．【答案】ACD
【解析】农场自产产品不缴纳增值税，也谈不上抵扣进项税。食品厂为工人购买的劳动防护产品属于正常生产费用，可以抵扣进项税。汽修厂为经营而购买的固定资产设备不可抵扣进项税。商店以旧换新回收的旧洗衣机没有专用发票，也不可计算抵扣进项税。
9．【答案】BCD
【解析】这是纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策；对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
10．【答案】BCD
【解析】B、C、D都属于增值税视同销售行为，应计算销项税，A属于不得抵扣进项税的行为。
11．【答案】BC
【解析】增值税混合销售行为指一项销售行为同时涉及货物和非应税劳务，不涉及其他。
12．【答案】ABC
【解析】A、B、C为使用4％征收率计算增值税的项目，D应按黄金经营单位的征免税规则衡量征税与免税。
13．【答案】CD
【解析】进口环节不使用征收率。
14．【答案】ACD
【解析】我国根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，对出口货物分别采取免税并退税、免税不退税、不免税也不退税3种不同的税收政策。
15．【答案】ABCD
【解析】考点是退(免)税的出口货物一般应具备的四个条件。
16．【答案】ABC
【解析】考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合A、B、C条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退税。
17．【答案】ABCD
解析】考核视同自产产品的规则。
18．【答案】ACD
【解析】B适用先征后退规定；ACD都属于企业自产货物出口范畴，实行免抵退税政策。
19．【答案】ABD
【解析】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
20．【答案】CD
【解析】采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天，收到代销清单前收到全部或部分货款的，纳税义务发生时间为全部或部分收到货款的当天。这是2006年新增的知识点。
21【答案】AC
【解析】固定业户到外县(市)销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向机构所在地申报纳税；否则应向销售地税务机关申报纳税。
22．【答案】ABCD
【解析】上述四项都不得开具增值税发票。
23．【答案】ABC
【解析】劳保服装鞋帽可以开具增值税发票，其他3项不得开具增值税专用发票。
24．【答案】ABCD
【解析】考核点是善意取得虚开的增值税专用
发票的具体表现。
25．【答案】ACD
【解析】一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。