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2020年注册会计师《税法》考试真题及答案二(10.17)

来源:233网校 2020年10月18日

2020年注册会计师考试时间为10月11日、17日开考,分两个阶段进行。根据安排,综合阶段考试为10月11日,专业阶段考试为2020年注册会计师考试时间为10月11日、10月17日。233网校提供2020年注册会计师考试真题及答案回顾,方便大家考后估分对答案!由于10月17日场税法科目有两套试卷,因此,本文为2020注会《税法》真题第二套试卷,欢迎大家收藏关注。

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2020年注册会计师《税法》考试真题及答案二(10月17日)

单选题:

1、下列车船中,免征车船税的是()。

A.机动驳船

B.纯天然气动力船舶

C.客货两用汽车

D.混凝土搅拌运输车

参考答案:B
参考解析:选项B纯天然气动力船舶免税。

2、下列行为中,属于土地增值税征收范围的是()。

A.房地产的继承

B.房地产的重新评估

C.房地产的出租

D.合作建房后对外转让

参考答案:D
参考解析:对于房地产的继承,重新评估和出租不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税。

3、在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时,下列各项费用应计入完税价格的是()。

A.进口环节代征的增值税

B.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的安装费用

C.由买方负担的包装材料费用

D.在进口货物价款中单独列明的进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费

参考答案:C
参考解析:下列各项费用不计入关税完税价格:(1)购货佣金(向自己的采购代理人支付的劳务费用);(2)货物进口后发生的建设、安装、装配、维修、技术援助费(保修费用除外)(选项B);(3)运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费(选项D);(4)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税(选项A);(5)为在境内复制进口货物而支付的费用;(6)境内外技术培训及境外考察费用;(7)符合条件的为进口货物而融资产生的利息费用。

4、货物运输合同计征印花税的计税依据是()。

A.运费收入

B.运费收入加保险费和所运货物金额

C.运费收入加保险费和装卸费

D.运费收入加保险费、装卸费和所运货物金额

参考答案:A
参考解析:货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

5、下列关于税务行政处罚权设定的表述中,符合税法规定的是()。

A.县级税务机关可以设定警告

B.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

C.省级税务机关可以设定罚款

D.国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

参考答案:B
参考解析:(1)选项AC:国家税务总局(不含省级、县级)可以通过规章的形式设定警告和罚款;(2)选项D:”国务院”可以通过”行政法规”的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

6、下列产品中,属于消费税征税范围的是()。

A.卡丁车

B.电动汽车

C.医用酒精

D.铅蓄电池

参考答案:D
参考解析:选项AB:电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、尔夫车等均不属于消费税征税范围,”不征消费税。选项C:自2014年12月1日起,取消酒精消费税。

7、下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中,符合税法规定的是()。

A.经县以上税务局局长批准后方能施行

B.税务机关可通知纳税人开户银行冻结其大于应纳税款的存款

C.可由1名税务人员单独执行货物查封

D.解除保全措施的时间是收到税款或银行转回的完税凭证之日起10日内

参考答案:A
参考解析:选项B:税收保全措施的行为之一:书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额“相当于”应纳税款“的存款;选项C:税务机关执行扣押、查封商品、货物或其他财产时,必须由两名以上税务人员执行,并通知被执行人。选项D:解除保全措施的时间是收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内。

8、某企业成立于2019年5月,财务人员2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受减免企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中,符合税法规定的是()。

A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业

B.小型微利从业人数指标按企业全年的月度平均值确定

C.小型微利企业资产总额指标按年末账面价值确定

D.从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和接受的劳务派遣用工人数

参考答案:D
参考解析:选项A:符合条件的小微企业是指:全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务且从事国家非限制和禁止行业的企业(包括采取查账征收方式和核定征收方式的企业);(选项BC:从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。

9、(考生回忆版)某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元,在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损460万元,则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为()。

A.如果企业月末有在产品,不需要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配

B.成本核算对象是产品品种

C.如果企业月末有在产品,要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配

D.品种法下一般定期(每月月末)计算产品成本

参考答案:B
参考解析:如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或者为正数,则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补。

10、(考生回忆版)下列关于城市维护建设税税务处理的表述中,符合税法规定的是()。

A.国家重大水利工程基金免征城市维护建设税

B.退还出口产品的增值税应同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.海关进口产品代征的消费税应同时代征城市维护建设税

D.实行增值税期末留抵退税的纳税人,不得从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

参考答案:A
参考解析:选项BC:城市维护建设税”进口不征、出口不退”选项D:实行增值税期末留抵退税的纳税人,准予从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。

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2020年注册会计师《税法》真题及答案解析

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