2021注册会计师考试已结束,考生们最关心的考试真题答案已出,学霸君整理了8月27日注册会计师《税法真题》给各位考生,预祝每位考生都能顺利通过考试!此外考生朋友可以进入233估分小程序快速估分对答案,提前知晓考试成绩!
微信扫描图片二维码,实时估分>>
2021年注册会计师《税法》真题及答案-8月27日
一、单选题
1.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是(。
A.罚金
B.收缴发票
C.加收滞纳金
D.停止出口退税权
2.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处
C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所
D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
(1)永久性住所,(2) 重要利益中心,(3) 习惯性居处,(4) 国籍。
3.甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红、共担风险的,应按照( )计算房产税。
A.原值
B.余值
C.现值
D.残值
4.以国家法律形式发布的有( )
A.企业所得税
B.增值税
C.房产税
D.消费税
5.进口货物海关估价方法,.相同货物成交价格估价方法,大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前后( ) 日。
A. 5
B. 15
C. 30
D. 45
6.企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是( )。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品
B.百货公司零售金基首饰
C连锁超市零售卷烟
D.4S店销售大型商用客车
选项A:由于啤酒用于生产非应税消费品,所以需要缴纳消费税,还处于生产加工环节,所以不缴纳增值税。B金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。C卷烟除了在生产销售环节征收消费税外,还在批发环节征收一次。D自 2016年12日起,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上,超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。
7.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆,取得含税销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税( ) 。
A.2.34万元
B.3.51万元
C.6万元
D.0. 59万元
8.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是()。
A.自行研发的机器设备
B.从二级市场购买的A股股票
C.从二手车市场购入的机动车辆
D.从二级市场购买的企业债券
9.(考生回忆版)企业盘盈的固定资产,其计税基础是( )。
A.同类固定资产的评估价格
B.该固定资产的公允价值
C.同类固定资产的重置完全价值
D.该固定资产的可变现净值
10.下列排放的应税污染物中, 暂免征收环境保护税的是( ) 。
A.规模化养殖场排放的应税污染物
B.医院排放的应税污染物
C船舶排放的应税污染物
D.污水处理厂超标排放的应税污染物
11. (考生回忆版)下列应税服务中, 应按照现代服务”计征增值税的是( )。
A.文化体育服务
B.信息技术服务
C财产保险服务
D植物养护服务
12.下列情况中,适用《一般反避税办法》的是( ) 。
A.涉嫌欠税
B.涉嫌骗税
C.跨境间接转让股权
D.虚开发票
以获取税收利益为唯一目的或者主要目的;以形式符合税法规定,但与其经济实
质不符的方式获取税收利益。下列情况不适用 《一般反避税办法》:
①与跨境交易或者支付无关的安排。
②涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。
选项ABD,不适用《一般反避税办法》
13.除另有规定外,从事生产经营的纳税人会计账簿,报表,凭证保存期限为()。
A.8年
B.10年
C.3年
D.5年
14.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米,900平方米用于种植花卉,剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米,其应缴纳耕地占用税( )元。
A.1250
B.12500
C.2500
D.25000
用于种植花卉的耕地,不缴纳耕地占用税。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳的耕地占用税= 100x25x50% = 1250 (元)。
15.甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费10万元,并提供原材料100万元。该业务应( ) 。
A.按“加工承揽合同" 10万元计缴印花税
B.按"购销合同”100万元计缴印花税
C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税
D.分别按“加工承揽合同" 10万元和“购销合同" 100万元计缴印花税
16.有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处2000元以下罚款的是()。
A.未按照规定使用税务登记证
B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理
C.未按规定将全部账户报税务机关
D.进项税款未按规定登记
17.个人投资者从基金分配取得的下列收入中,需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是( ) 。
A.国债利息收入
B.储蓄存款利息收入
C.公司债券价差收入
D.买卖股票价差收入