(7)2013年度甲公司购人股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。
要求：根据上述资料，回答下列第1小题。
1．针对上述事项(1)至(7)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。

9.

ABC会计师事务所承接了甲公司预测性财务信息的审核业务，并委派A注册会计师负责该项审核业务。经过进一步了解，A注册会计师得知甲公司于2011年12月编制预测性财务信息的目的在于作为向银行申请500万元长期贷款的支持性资料。甲公司刚刚购入了一项具有专利权的技术，拟于2013年1月利用该笔贷款投资建造一座新的厂房，并购置新的机器设备以生产由该项专利权技术支持的一个新的产品系列。甲公司编制的预测性财务信息的部分财务数据如下表所示：
单位：万元

	201i年实际数	2012年季度实际数	2012年预测数	2013年预测数
应收账款	142	130	168	200
固定资产	514	524	578	1138
累计折旧	-246	-256	-278	-382
账面净值	268	268	300	756
留存收益	52	60	134	218
主营业务收入	788	172	932	1112
主营业务成本	-556	-122	-658	-780
毛利	232	50	274	332
毛利率(%)	29.44	29．O7	29.40	29.86
税前净利	96	18	128	84

要求：根据上述资料，回答下列第1小题。
1．A注册会计师应当采用哪些具体审核程序以实施针对甲公司预测性财务信息的审核业务?列出你认为重要的六项审核程序。


10. ABC会计师事务所承接了甲公司2011年12月31日内部控制的审计业务，并委派A注册会计师负责执行该项审计业务。A注册会计师组织审计项目组成员针对甲公司内部控制设计与运行的有效性实施了必要的审计程序。审计项目组在执行内部控制审计过程中发现，甲公司于2011年10月份成立了投资部，2011年下半年投资部主要的投资重点是股票市场和基金市场。由于投资部刚刚成立，人员招聘还在进行之中，目前的投资部经理一人掌握着该公司在证券公司开立资金账户的用户名和密码。审计项目组于2012年2月5日完成现场审计工作，并于2012年2月8日出具了内部控制审计报告。
内部控制审计报告
尹公司董事会：
我们接受委托，审计了甲公司2011年12月31日的内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并平价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致保留意见的事项
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
审计项目组在执行内部控制审计过程中发现，甲公司于2011年10月份成立了投资部，2011年下半年投资部主要的投资重点是投票市场和基金市场。由于投资部刚刚成立，人员招聘还在进行之中，目前的投资部经理一人掌握着该公司在证券公司开立资金账户的用户名和密码。该项内部控制缺陷可能导致甲公司投资管理领域的重大错报风险，有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使甲公司内部控制失去这一功能。