单项选择题
1. 在下列审计程序中，有助于注册会计师识别对持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况的是（　　）。
A、检查重要资产所有权文件，证实是否将资产作为抵押品
B、向被审计单位的律师函证，确认因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债
C、将折旧政策与同行业的其他企业进行比较，确认折旧政策是否合理
D、检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表，确认银行存款是否存在


多项选择题
2. 注册会计师计划测试被审计单位2013年度主营业务收入的完整性，以下各项审计程序中，通常可以实现上述目标的有（　　）。
A、从主营业务收入明细账中抽取2014年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
B、从主营业务收入明细账中抽取2013年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
C、抽取2013年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
D、抽取2013年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录


3. 甲会计师事务所拟承接某集团财务报表审计业务。集团项目合伙人在考虑承接该业务时，如果认为由于该集团管理层施加了限制，使集团项目组不能获取充分、适当的审计证据，由此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见，集团项目合伙人应当采取以下(   )措施。 
A、拒绝接受审计业务委托或解除业务约定 
B、考虑变更审计业务为审阅业务 
C、与前任集团审计项目组沟通 
D、如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托，则对集团财务报表发表无法表示意见 


4. 下列影响因素中不与样本规模呈正比的影响因素包括（　　）。
A、总体规模
B、总体变异性
C、可容忍误差
D、预计总体误差


5. 如果注册会计师采用的是非统计抽样，则评价的标准是“样本偏差率与可容忍偏差率的关系”，具体来说两者的关系可能是(  )。
A、样本偏差率大于可容忍偏差率，总体不能接受
B、样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，总体不能接受
C、样本偏差率大大低于可容忍偏差率，总体可以接受
D、样本偏差率与可容忍偏差率的差额不大不小时，则应考虑是否扩大样本规模


简答题
6. 甲公司拟申请首次公开发行殷票并上市，ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度至2012年度的比较财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。相关事项如下： 
(1)审计业务约定书约定，审计费用为200万元，甲公司应当在ABC会计师事务所出具审计报告后10日内支付70％审计费用，成功上市后10日内支付其余30％审计费用。 
(2)根据ABC会计师事务所质量控制制度的规定，B注册会计师对该项审计业务的总体质量负责。B注册会计师在审计报告日前通过实施下列程序完成了项目质量控制复核：①与项目合伙人讨论重大事项；②复核财务报表和拟出具的审计报告；③评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。 
(3)B注册会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质量控制复核作出以下记录：①会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序均已实施；②没有发现任何尚未解决的事项，使其认为审计项目组做出的重大判断和得出的结论不适当；③项目质量控制复核在审计报告日之前已完成。 
(4)A注册会计师由于事务繁忙，委托B注册会计师代为复核甲公司下属重要子公司乙公司的审计工作底稿。 
(5)A注册会计师拟利用会计师事务所聘请的外部信息技术专家，对甲公司的信息系统进行测试。该信息技术专家不是项目组成员，不受ABC会计师事务所质量控制政策和程序的约束。 
(6)A注册会计师就一项疑难会计问题同时咨询会计师事务所的技术部门和外部专家，得到的咨询意见存在分歧。A注册会计师决定采纳外部专家的意见，审计工作底稿中仅记录向外部专家咨询的情况。 
要求： 
针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 


7. 合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和相关职业道德要求的情况。
要求：指出事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


8. A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2013年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：
(1)初步了解2013年度甲公司及其环境未发现重大变化，拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
(2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。
(3)如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。
(4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。
(5)因甲公司于2013年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。
(6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。