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2023年基金从业《基础知识》冲刺练习题五

来源:233网校 2023-02-20 00:00:27

我国基金会计年度为公历()。

A、每年1月1日至6月30日

B、每年6月30日至12月31日

C、每年1月1日至次年1月1日

D、每年1月1日至12月31日

参考答案:D

参考解析:我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记账本位币,以人民币元为记账单位。

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以下不符合暂停估值条件的是()。

A、基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。

B、如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况,会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。

C、基金中某个投资品种的估值出现了重大转变

D、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。

参考答案:C

参考解析:当基金有以下情形时,可以暂停估值:

(1)基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。

(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。

(3)占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变,而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。

(4)如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况,会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。

(5)中国证监会和基金合同认定的其他情形。

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关于基金托管人在估值业务中的责任,以下表述正确的是()

A、当基金托管人对基金管理人采用的估值原则及技术有异议时,以托管人意见为准

B、经与基金管理人协商,基金托管人可不对基金估值进行复核

C、基金托管人有权利对基金估值进行复核,但可以免除相关责任

D、基金托管人进行基金估值复核工作时,可以参考中国证券投资基金业协会的估值指引

参考答案:D

参考解析:我国基金资产估值的责任人是基金管理人,基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

为准确、及时进行基金估值和份额净值计价,基金管理人应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度,明确基金估值的程序和技术;建立估值委员会,健全估值决策体系;使用可靠的估值业务系统;确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序;完善相关风险监测、控制和报告机制;建立定期复核和审阅机制,以确保相关程序和技术不存在重大缺陷。

基金管理人应充分理解相关估值原则及技术,与托管人充分协商,谨慎确定公允价值。托管人在复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格之前,应认真审阅基金管理公司采用的估值原则及技术。当对估值原则及技术有异议时,托管人有义务要求基金管理人做出合理解释,通过积极商讨达成一致意见。

为提高估值的合理性和可靠性,中国证券投资基金业协会建立了基金估值工作机制,在充分征求行业意见并向中国证监会报备后,对没有活跃市场或在活跃市场不存在相同特征的资产或负债报价的投资品种提出估值指引,并定期对其出台的估值指引进行评估和修订。

基金管理人和托管人在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时,可参考基金业协会的估值指引,但是并不能免除相关责任。即使基金管理人选择服务机构进行估值,也不能免除管理人的相关责任。

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